Проходження практики у фінансових установах, Фінанси і кредит, МЕГУ ім. С. Дем’янчука

5.4. Проходження практики у фінансових установах

Базою практики студентів є фінансові установи, куди вони направляються згідно з наказом по навчальному закладу. До фінансових установ належать банки, кредитні спілки, ломбарди, лізингові компанії, довірчі товариства, установи накопичувального пенсійного забезпечення, страхові компанії, інвестиційні фонди і компанії та інші юридичні особи, виключним видом діяльності яких є надання фінансових послуг.

Тривалість практики на окремих робочих місцях визначається специфікою діяльності фінансової установи, особливостями її організаційної структури, а також індивідуальним календарним планом її проходження, який складається до початку практики згідно з тематичним планом.

Працюючи у конкретному структурному підрозділі фінансової установи, студент повинен у першу чергу ознайомитися з нормативною базою, тобто знати основні регламентуючі документи, які даний відділ використовує в своїй роботі. Крім того, студент повинен знати, яку роботу чи операції здійснює цей структурний підрозділ: ознайомитися з функціональними обов’язками працівників, навчитись заповнювати відповідні документи і реєстри, знайомлячись з документальним оформленням тих чи інших операцій, знати послідовність їх руху і обробки. Заповнені документи підшиваються як додатки до кожної конкретної теми, перелік і послідовність яких приведений в тематичному плані, в кінці звіту. В разі великого обсягу додатків порядок їх оформлення узгоджується з керівником. 

Орієнтовний тематичний план проходження виробничої практики у фінансових установах

Зміст практики у фінансових установах

5.4.1.  Загальне ознайомлення з фінансовою установою

Робочим місцем є юридичний відділ та відділ кадрів. Перед початком практики студенти знайомляться із становленням та розвитком фінансової установи.

На робочих місцях студенти вивчають:

• організаційну структуру фінансової установи;

• головні завдання та функції фінансової установи;

• порядок створення, реєстрації і ліцензування фінансової установи;

• правове регламентування фінансово-господарської діяльності фінансової установи;

• регулювання діяльності фінансової установи;

• основні завдання і функції структурних підрозділів фінансової установи;

• організація роботи та документообігу в структурних підрозділах фінансової установи.

На основі вивчення роботи цих структурних підрозділів складається схема організаційної структури фінансової установи.

В подальшому практика студентів проходить по філіях, відділах або секторах, відповідно до поставлених завдань. 

5.4.2. Ознайомлення інформаційно-комп’ютерною системою та спеціалізованим програмним забезпеченням фінансової установи

Робочим місцем є комп’ютерний центр (відділ) фінансової установи.

Студент з’ясовує: яке конкретно спеціалізоване програмне забезпечення використовує фінансова установа у своїй діяльності.

Студент на практиці вивчає:

• основні завдання структурного підрозділу, який здійснює інформаційно-комп’ютерне забезпечення;

• наявність та технологію використання АРМ для здійснення основних фінансових операцій;

• інструкцію при роботі з АРМ;

• вхідну та вихідну інформацію;

• системність використання АРМ;

• інструкцію користувача ПК при розв’язанні окремих задач;

• зв’язок з АРМ керівних працівників та установ;

• методику контролю за вирішенням завдань;

• ефективність використання програмного забезпечення у роботі всієї системи фінансової установи.

Студент на практиці бере участь у:

• введенні вхідної інформації;

• виконанні відповідних завдань з використанням АРМ;

• аналізуванні результатів. 

5.4.3. Організація фінансової роботи в установі та характеристика її фінансових ресурсів

Робочим місцем є фінансово-аналітична служба.

Студент з’ясовує, як саме організується фінансова робота в фінансовій установі, які структурні підрозділи виконують її і як з ними взаємодіють інші структурні підрозділи.

Студент вивчає на практиці організацію фінансової роботи в установі, а саме: фінансове планування, оперативну фінансову роботу, контрольно-аналітичну роботу.

Студенту необхідно вивчити склад, структуру та порядок формування і руху фінансових ресурсів установи:

1. фактично сплачений зареєстрований статутний капітал;

2. дивіденди, що направлені на збільшення статутного капіталу; емісійні різниці; резервні фонди, що створюються згідно із законами України; загальні резерви, що створюються під невизначений ризик при проведенні фінансових операцій; прибуток минулих років.

3. результат переоцінки статутного капіталу з урахуванням індексу девальвації чи ревальвації гривні;

4. результат переоцінки основних засобів;

5. прибуток поточного року;

6. амортизаційний фонд;

7. спеціальні фонди і цільове фінансування;

8. залучені ресурси;

9. запозичені ресурси;

10. кредиторська заборгованість;

11. інші кошти, відображені в пасиві бухгалтерського балансу фінансової установи.

Студент бере участь у заповненні форм розрахункової інформації.

5.4.4. Грошові розрахунки за наданими фінансовими послугами та пов’язані з господарською діяльністю фінансової установи

Робочим місцем є операційний відділ, комп’ютерний центр, бухгалтерія.

Студент з’ясовує, яким чином фінансова служба бере участь в організації грошових розрахунків.

Студент досліджує всю сукупність готівкових та безготівкових розрахунків. Він з’ясовує, в яких формах здійснюються безготівкові розрахунки, як вони відрізняються одна від одної в залежності від економічних особливостей контрагентів, способів платежу, організації документообігу. Він визначає особливості внутрішніх розрахунків, розрахунків з клієнтами та іншими установами як в Україні, так і за її межами.

Студент повинен проаналізувати роботу структурних підрозділів установи щодо грошових розрахунків в національній та іноземній валютах, а також розрахунки з державним бюджетом з податкових платежів, платежів у бюджетні та позабюджетні загальнодержавні цільові фонди та розрахунки з іншими фінансовими і не фінансовими установами і організаціями.

Студент бере участь у заповненні форм розрахункової інформації.

5.4.5. Прогнозування руху грошових ресурсів за пасивними та активними операціями фінансової установи

Робочим місцем є фінансова служба, ресурсні відділи, бухгалтерія.

Студент з’ясовує, які структурні підрозділи здійснюють операції щодо формування ресурсної бази фінансової установи та прогнозування ефективного розміщення наявних коштів в активні операції з метою отримання прибутку.

Студент вивчає на практиці: структуру власних, залучених і запозичених джерел ресурсної бази фінансової установи, умови і строки погашення залучених і запозичених коштів та їх вартість, традиційні напрями розміщення грошових коштів установи в активні операції залежно від їх попиту та пропозиції на сегментах фінансових ринках. Вивчає, яким чином прогнозується робота установи із залучення та розміщення грошових коштів та ведеться контроль за строками їх погашення.

Студент бере участь в оперативному контролі за надходженнями та розміщенням грошових коштів фінансової установи. 

5.4.6. Оцінка ефективності залучення фінансових ресурсів та емісійної діяльності фінансової установи

Робочим місцем єфінансова служба, відділ фінансової установи з операцій з цінними паперами.

Студент з’ясовує: які іще структурні підрозділи установи беруть участь у залученні фінансових ресурсів та емісійній діяльності.

 Студент на практиці вивчає:

• механізми та інструменти залучення фінансових ресурсів та їх особливості;

• структуру і обсяги власних боргових зобов’язань установи, умови і строки їх погашення;

• стан емісійно-засновницької діяльності фінансової установи (для АТ): структуру пакета засновницьких акцій, умови їх розміщення, частку сплаченого і несплаченого статутного капіталу.

Студент аналізує на практиці:

• порівнює вартість процедур залучення фінансових ресурсів;

• оцінює ефективність залучення фінансових ресурсів;

• вартість емісії власних цінних паперів та зобов’язань. 

5.4.7. Оцінка ефективності використання залучених фінансових ресурсів

Робочим місцем є фінансова служба, відділ фінансової установи з операцій з цінними паперами, бухгалтерія.

Студент з’ясовує:які структурні підрозділи установи здійснюють активні операції з розміщення грошових ресурсів та прогнозують грошові надходження за ними.

Студент вивчає на практиці:

• структуру портфеля цінних паперів фінансової установи;

• структуру здійснюваних активних операцій, умови і строки розміщення коштів у ці операції;

• механізм прогнозування роботи щодо ефективного здійснення власної операційної діяльності та ведеться контроль за строками погашення дебіторської заборгованості клієнтів. Особливу увагу необхідно звернути на кредитні операції, їх цільове спрямування, ефективність та організацію роботи з позичальниками на всіх стадіях кредитування;

• дохідність операцій з цінними паперами;

• частку доходу від операцій з цінними паперами в загальній сумі доходів від активних операцій;

• фактори, які вплинули на рівень дохідності від операцій з цінними паперами;

• обсяг і структуру портфеля державних боргових зобов’язань, умови і строки їх погашення та реструктуризації.

Студент бере участь на практиці в оперативному контролі за грошовими надходженнями від здійснених фінансовою установою активних операцій. 

5.4.8. Прогнозування прибутку фінансової установи, порядок його розподілу і використання

Робочим місцем є фінансова служба, бухгалтерія.

Студент вивчає на практиці:

• особливості формування валових доходів та витрат фінансової установи і порівнює їх з порядком формування валових доходів та валових витрат у інших суб’єктів господарської діяльності;

• склад прибутку за даними звіту Ф.№2;

• склад прибутку до оподаткування за декларацією про прибуток;

• фактори, що впливають на суттєву різницю між сумою прибутку, визначеною за фінансовим і податковим обліком;

• рентабельність окремих послуг та операцій;

• стан розрахунків по платежах з прибутку до бюджету та позабюджетних фондів;

• порядок розподілу і використання прибутку поточного та минулих років.

Студент аналізує на практиці порядок формування і використання:

• резервних та страхових фондів за активними операціями;

• фондів економічного стимулювання;

• фонду коштів, спрямованого на капіталізацію та на виплату дивідендів акціонерам;

• фондів коштів на інші цілі.

Студент на практиці бере участь: у розрахунку рентабельності окремих видів операцій та послуг. 

5.4.9. Регулювання фінансово-господарської діяльності фінансової установи

Робочим місцем є фінансово-аналітична служба, юридичний відділ.

Студент з’ясовує: які ще структурні підрозділи установи беруть участь у роботі по дотримання регуляторної нормативної бази.

Студент вивчає нормативну базу з регулювання діяльності фінансової установи.

Студент аналізує стан дотримання фінансовою установою вимог законодавства та нормативних актів. 

5.4.10. Оподаткування фінансової установи та його специфічні особливості

В даному розділі звіту студенту на практиці необхідно:

• розглянути всі податки, збори і обов’язкові платежі, які сплачує фінансова установа до бюджету та до цільових державних фондів;

• вказати об’єкт оподаткування, ставки податку, податкові періоди, пільги по податку, звітні форми;

• класифікувати податки на прямі та непрямі, загальнодержавні та місцеві;

• розглянути взаємозв’язок фінансової установи з державними фінансовими інститутами щодо розрахунків за податками і обов’язковими платежами та зборами;

• проаналізувати стан розрахунків фінансової установи по податкових платежах;

• проаналізувати особливості оподаткування в сфері діяльності фінансової установи податками на прибуток та на додану вартість. 

5.4.11. Аналіз фінансового стану фінансової установи

Робочим місцем є фінансова служба (служба моніторингу фінансового стану), бухгалтерія.

Студент з’ясовує, як здійснюється аналіз фінансового стану установи, чи визначається його рейтингова оцінка, якими нормативними документами керуються фінансисти установи в процесі розрахунково-аналітичної роботи.

Студент на практиці аналізує:

• обсяги залучених і запозичених ресурсів та їх співвідношення;

• стан ліквідності, залежно від співвідношення його пасивів і активів за строками погашення;

• рівень ризиковості активних операцій та обсяги створених резервів, призначених для їх страхування.

В кінці звіту необхідно зробити висновок про загальний стан фінансової стійкості установи, вказати на недоліки в його діяльності, зробити спроби виявити резерви для покращання фінансової ситуації і запропонувати власну систему заходів, спрямованих на її поліпшення. Для виявлення тенденцій динаміки фінансового стану установи потрібно використати фінансову, податкову та статистичну звітність за останні 2-5 років.

З повагою ІЦ "KURSOVIKS"!