« Назад
Курсова робота являє собою наскрізну задачу і охоплює всі основні операції, пов'язані з вивченими темами. Кінцевим етапом курсової роботи є заповнення фінансової звітності. Пропонується фінансову звітність заповнити лише за один місяць , а саме за березень 2009 року.
Підприємство ВАТ „Комфорт" займається виготовленням меблів і випускає гарнітур „Трембіта", гарнітур „Елегія", кухню „Люкс".
До наведених господарських операцій необхідно скласти бухгалтерські проводки, в таблицях - зробити розрахунки. Замість зірочок необхідно проставити останній номер залікової книжки.
При виконанні завдання необхідно вирішити питання про первісну вартість запасів. Потрібно звернути увагу, що первісна вартість запасів складається із сум , що сплачується згідно з договором постачальнику, транспортно-заготівельних витрат та інших витрат , які , згідно з П(С)БО 9 „Запаси", включаються у вартість запасів. Так, зокрема, при визначені вартості списаної тирсоплити потрібно розрахувати у табл. 5 суму ТЗВ шляхом розрахунку середнього процента:
Сума ТЗВ = Середній відсоток ТЗВ х вартість відпущених запасів.
Середній відсоток ТЗВ = (Сума ТЗВ на початок місяця + Сума ТЗВ за поточний місяць): (Залишок запасів на початок місяця за обліковими цінами + вартість придбаних запасів у поточному місяці за обліковими цінами)
При списані запасів , зокрема, „ Дошки обрізної " (табл.1) необхідно застосувати метод FIFO . Оцінка за цим методом базується на припущені, що запаси використовуються у тій послідовності, у якій вони надходили на підприємство, тобто одиниці запасів, які надійшли першими , відпускаються також першими до вичерпання партії у натуральному вимірнику.
Завдання передбачає застосування різних методів нарахування амортизації. Для цього дається виписка з рахунку 10 „ Основні засоби" (табл. 2) Для кожного варіанту існує свій метод, який повинен передбачати розрахунок суми амортизації за березень місяць 2009 року. Зокрема, прямолінійний метод передбачає розрахунок суми амортизації шляхом ділення первісної вартості за мінусом ліквідаційної вартості на очікуваний термін роботи . Метод прискореного зменшення залишкової вартості передбачає, що річна сума амортизації визначається як добуток залишкової вартості об'єкту на початок звітного року та норми амортизації, яка обчислюється, виходячи із строку корисного використання об'єкту і подвоюється. Ліквідаційна сума при цьому не береться до уваги. Кумулятивний метод передбачає, що сума амортизації визначається як добуток вартості, яка амортизується, та кумулятивного коефіцієнта. Кумулятивний коефіцієнт розраховується діленням кількості років, що залишається до кінця очікуваного строку використання об'єкта, на суму чисел років його корисного використання. Виробничий метод передбачає, що нарахування амортизації здійснюється на основі сумарного виробітку за весь період його експлуатації у відповідних одиницях виміру (в нашому прикладі у гривнях). При цьому передбачається, що за весь період експлуатації буде виготовлено продукції на 80 млн. грн. Кількість виготовленої продукції за березень визначається за даними журналу операцій. Результати заповнюються у табл. 4.
При заповнені табл. 6 необхідно врахувати, що бригада фрезерувальників використовує форму оплати праці із застосуванням КТУ (коефіцієнту трудової участі). Тому спочатку необхідно розрахувати заробіток кожного працівника за тарифом, а потім вже застосувати до цього заробітку КТУ. Наступним кроком є визначення коефіцієнту відрядного приробітку. Кінцевим етапом є визначення фактичного заробітку членів бригади. При утриманні із заробітку необхідно застосувати ставки, які діяли з 01.01.2009 року. Відрахування у фонд нещасних випадків склало 4,67%
В таблиці 7 здійснюються розрахунки, пов'язані з облігаціями.
При нарахуванні амортизації дисконту ефективна ставка відсотка розраховується:
Ефективна ставка відсотку = (Номінальна вартість облігації × Ставка відсотку + Дисконт / кількість періодів): (Фактична вартість розміщення + Номінальна вартість облігації):2)
При визначені суми розподілу загальновиробничих витрат застосовуються дані табл. 8. При цьому необхідно зібрати всю суму таких витрат і записати їх в рядок 6 графи 3. Шляхом застосування коефіцієнтів в графі 4 визначаються змінні і постійні розподілені витрати, які будуть списані на виробничу собівартість. Різниця між такими витратами і сумою фактичних загальновиробничих витрат буде списано на собівартість реалізованої продукції.
В таблицях 9,10 необхідно здійснити розподіл таких змінних і постійних розподілених витрат між виробами пропорційно до прямих витрат на заробітну плату.
В таблиці 12 розраховується зведений облік витрат в розрізі виробів.
В таблиці 11 розраховується собівартість реалізованої продукції шляхом визначення коефіцієнту відношення фактичної собівартості продукції до ціни реалізації.
Таблиця 1
Аналітична картка обліку руху матеріалу «Дошка обрізна 20мм»
|
№
п/п
|
Дата
|
Придбано
|
Вибуло
|
Залишок
|
|
К-ть
(м3)
|
Ціна
(грн.)
|
Сума
(грн.)
|
К-ть
(м3)
|
Ціна
(грн.)
|
Сума
(грн.)
|
К-ть
(м3)
|
Ціна
(грн.)
|
Сума
(грн.)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50
|
510
|
25500
|
|
1
|
03.03
|
100
|
5*0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
10.03
|
|
|
|
80
|
|
|
|
|
|
|
3
|
14.03
|
30
|
560
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
17.03
|
40
|
530
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5
|
20.03
|
|
|
|
70
|
|
|
|
|
|
|
6
|
21.03
|
|
|
|
40
|
|
|
|
|
|
|
7
|
25.03
|
20
|
5*0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8
|
27.03
|
|
|
|
10
|
|
|
|
|
|
|
9
|
29.03
|
50
|
580
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 2
Виписка з рахунку 10 «Основні засоби»
|
Варіант
|
Дата введення *
|
Вид
|
Первісна
вартість
|
Прогнозова-
на ліквідацій
на вартість
|
Строк служб
|
Метод нарахування
амортизації
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1
|
05.04.2000
|
Будівля цеху
|
1840000
|
5000
|
20
|
Прямолінійний
|
|
2
|
06.05.2000
|
Будівля адміністрації
|
1780000
|
2000
|
20
|
Прямолінійний
|
|
3
|
07.08.2005
|
Комп'ютерна техніка
|
21100
|
1000
|
5
|
Прискорене зменшення залишкової вартості
|
|
4
|
08.05.2000
|
Верстати та обладнання
|
2760000
|
24000
|
10
|
Виробничий*
|
|
5
|
04.09.2004
|
Легковий автомобіль
|
70500
|
3400
|
15
|
Кумулятивний
|
|
6
|
15.10.2003
|
Вантажний автомобіль
|
246560
|
2500
|
15
|
Кумулятивний
|
|
7
|
04.10.2005
|
Сотові телефони
|
10600
|
250
|
4
|
Прискорене зменшення залишкової вартості
|
|
8
|
06.07.2000
|
Меблі офісні
|
26300
|
1000
|
15
|
Прямолінійний
|
|
9
|
08.07.2000
|
Виробничий інвентар та прилади
|
1078000
|
500
|
10
|
Виробничий*
|
|
10
|
09.07.2000
|
Інструменти спецпризначення
|
340000
|
750
|
10
|
Виробничий*
|
Таблиця З
Розшифровка сальдо 23 рахунку „ Виробництво "
|
|
На 01.03.
|
На 01.04
|
|
НЗВ Гарнітур «Трембіта»
|
|
|
|
Сировина і матеріали
|
22060
|
1*730
|
|
Заробітна плата з відрахуваннями
|
16000
|
1*000
|
|
Загальновиробничі та інші прямі витрати
|
14100
|
5000
|
|
НЗВ Гарнітур „ Елегія "
|
|
|
|
Сировина і матеріали
|
23600
|
1 *300
|
|
Заробітна плата з відрахуваннями
|
14780
|
2450
|
|
Загальновиробничі та інші прямі витрати
|
15500
|
7400
|
|
НЗВ Кухня „ Люкс"
|
|
|
|
Сировина і матеріали
|
12890
|
2*890
|
|
Заробітна плата із відрахуваннями
|
5670
|
8790
|
|
Загальновиробничі та інші прямі витрати
|
7500
|
3570
|
|
Всього:
|
132100
|
|
Таблиця 4
Розрахунок амортизації за вибраним варіантом
|
|
Період
|
Сума амортизації
|
|
За період
|
В т.ч. березень
|
|
|
2000
|
|
|
|
|
2001
|
|
|
|
|
2002
|
|
|
|
|
2003
|
|
|
|
|
2004
|
|
|
|
|
2005
|
|
|
|
|
2006
|
|
|
|
|
2007
|
|
|
|
|
2008
|
|
|
|
|
2009
|
|
|
Таблиця 5
Розрахунок транспортно - заготівельних витрат
|
№
п.п
|
Показники
|
Вартість тирсоплити
|
Т З В
|
|
1
|
Залишок на початок місяця
|
3*000
|
1300
|
|
2
|
Поступило за місяць
|
|
|
|
3
|
Вибуло за місяць на виготовлення:
Гарнітуру «Трембіта»
Гарнітуру «Елегія»
Кухні «Люкс»
|
|
|
|
4
|
Залишок на кінець місяця
|
|
|
Таблиця 6
Розрахунково – платіжна відомість по бригаді фрезерувальників, зайнятих у виробництві гарнітуру «Трембіта»
|
Табельний номер
номер
|
Розряд
|
Годинна тарифна ставка
ставка
|
Відпрацьовано годин
|
Заробіток за тарифом
|
КТУ
|
Розрахунковий заробіток за КТУ
|
Відрядний приробіток
|
Фактична з/п бригади
|
Утримання із заробітної плати
|
Всього на руки
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101
|
1
|
5.6
|
140
|
|
1.2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
102
|
2
|
5.9
|
180
|
|
0.7
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
103
|
5
|
6.8
|
165
|
|
1.5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
104
|
4
|
6.6
|
160
|
|
1.2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
105
|
3
|
6.1
|
150
|
|
0.8
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього:
|
х
|
Х
|
|
х
|
|
|
6*20
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 7
Розрахунок амортизації дисконту за зобов’язаннями по облігаціях
|
Дата
|
Номінальна сума відсотка
|
Сума відсотка за ефективною ставкою
|
Сума амортизації дисконту
|
Амортизована собівартість
|
|
01.03.2009
|
|
|
|
|
|
30.03.2009
|
|
|
|
|
|
30.04.2009
|
|
|
|
|
|
30.05.2009
|
|
|
|
|
|
30.06.2009
|
|
|
|
|
|
30.07.2009
|
|
|
|
|
|
30.082009
|
|
|
|
|
|
30.09.2009
|
|
|
|
|
|
30.10.2009
|
|
|
|
|
|
30.112009
|
|
|
|
|
|
30.12.2009
|
|
|
|
|
|
30.01.2010
|
|
|
|
|
|
30.02.2010
|
|
|
|
|
Журнал реєстрації господарських операцій підприємства
|
№
п.п
|
Зміст господарських операцій
|
Кореспонденція
|
Сума
|
|
Д-т
|
К-т
|
|
1
|
Поступила на підприємство від постачальника Дошка обрізна 20 мм. (табл.1)
ПДВ
|
|
|
?
?
|
|
Меблева фурнітура (без ПДВ)
ПДВ
|
|
|
42300
8460
|
|
Тирсоплита
ПДВ
|
|
|
34*670
?
|
|
2
|
Отримано рахунок за транспортування тирсоплити
ПДВ
|
|
|
6560
912
|
|
3
|
Нарахована заробітна плата за розвантаження тирсоплити
|
|
|
1560
|
|
4
|
Проведено відрахування на соціальне страхування
|
|
|
?
|
|
5
|
10.03 Перераховано в уповноважений банк для придбання 10000 евро. ( курс придбання 12,*0 грн.)
|
|
|
?
|
|
6
|
12.03 Зарахована валюта на рахунок за курсом НБУ 12,*0 грн.
• Нараховано і оплачено комісійну винагороду банку;
• Нараховано і перераховано в Пенсійний фонд за придбану валюту;
• Відображено різницю між курсом НБУ на дату придбання та курсом придбання
|
|
|
?
820
820
640
640
?
|
|
7
|
|
12.03.Оприбутковано фурнітуру для ікон і
|
|
дверей від іноземного постачальника
на суму
|
|
на суму 10000 евро ( курс 12,*0)
|
|
|
|
?
|
|
8
|
Сума ввізного мита і митних зборів по оп. 7
|
|
|
1200
|
|
9
|
31.03 Визначено курсову різницю щодо заборгованості (курс становив 12,40 грн.) по оп.7
|
|
|
|
|
10
|
Поповнено статутний капітал засновни- ком шляхом внесення 100 комплектів робочого одягу
|
|
|
12500
|
|
11
|
10.03 Відпущено дошку обрізну на виготовлення (табл. 1)
• Гарнітуру „Трембіта";
20.03 Відпущено дошку обрізну на виготовлення:
• Гарнітуру „Елегія";
21.03 Відпущено дошку обрізну на виготовлення:
• Кухні „Люкс".
|
|
|
?
?
?
|
|
12
|
Придбано комп'ютерне устаткування
ПДВ
|
|
|
30000
?
|
|
13
|
Отримано рахунок на підключення комп'ютерного устаткування
ПДВ
|
|
|
750
?
|
|
14
|
Введено в експлуатацію комп'ютерне устаткування
|
|
|
?
|
|
15
|
Зараховано на баланс безоплатно отриманий верстат (справедлива вартість 3*000 грн, залишкова вартість за документами – 22000 грн.)
|
|
|
?
|
|
16
|
Списано місячну суму амортизації по оп. 15
|
|
|
700
|
|
17
|
Списано будівельні матеріали на закінчення складу готової продукції
|
|
|
15000
|
|
18
|
Нарахована заробітна плата робітникам за спорудження складу
|
|
|
2*060
|
|
19
|
Здійснено відрахування у фонди соціального страхування по оп. 17
|
|
|
?
|
|
20
|
Отримано і сплачено рахунок за оренду машин і механізмів, задіяних в процесі будівництва
ПДВ
|
|
|
42370
?
|
|
21
|
Оплачено проценти за кредит, взятий для спорудження складу
|
|
|
1450
|
|
22
|
Введено в дію будівлю складу (на 01.03 сума незавершеного будівництва склала 521,0 тис грн.)
|
|
|
?
|
|
23
|
Відпущено тирсоплиту:
На гарнітур „Трембіт"
На гарнітур „Елегія”
На кухню „Люкс"
|
|
|
11*650
7*700
2*960
|
|
24
|
Списано транспортно – заготівельні витрати по відпущеній тирсоплиті (табл. 5)
На гарнітур „Трембіта"
На гарнітур „Елегія"
На кухню „Люкс"
|
|
|
?
?
?
|
|
25
|
Отримано рахунок за поточний ремонт будівлі цеху і списано витрати по його і здійсненню
|
|
|
5320
|
|
26
|
Отримано рахунок за модернізацію вантажного автомобіля і списано витрати по його здійсненню
|
|
|
17320
|
|
27
|
Відпущено фурнітуру:
На гарнітур „Трембіта"
На гарнітур „Елегія"
На кухню „Люкс"
|
|
|
18650 24730 15180
|
|
28
|
Отримано рахунок за електроенергію по виробничому цеху
|
|
|
36350
|
|
29
|
Списано вартість комп'ютера, знищено -го внаслідок короткого замикання
|
|
|
1430
|
|
30
|
Списано знос по знищеному комп'ютеру
|
|
|
1460
|
|
31
|
Отримано відшкодування від страхової компанії по комп'ютеру
|
|
|
1200
|
|
32
|
Відпущено термоплиту на виробництво кухні „Люкс"
|
|
|
17850
|
|
33
|
Списано з балансу фрезерний верстат внаслідок ліквідації за залишковою вартістю
|
|
|
1230
|
|
34
|
Списано суму зносу по верстату
|
|
|
27560
|
|
35
|
Нараховано ПДВ на суму залишкової вартості
|
|
|
246
|
|
36
|
Нараховано зарплату робітникам, які займались ліквідацією верстата
|
|
|
500
|
|
37
|
Проведено відрахування на соціальне страхування
|
|
|
?
|
|
38
|
Оприбутковано запасні частини
|
|
|
356
|
|
39
|
Нараховано амортизацію по необоротних активах за березень 2009:
- адміністративного призначення
|
|
|
9408
|
|
|
- загальноцехового призначення
в т.ч. вибраного за варіантом
|
|
|
41300
|
|
40
|
Придбано і введено в експлуатацію програмне забезпечення для ведення складського обліку
|
|
|
1580
|
|
41
|
Нараховано заробітну плату робітникам основного виробництва за виготовлення гарнітуру „Трембіта"
в т.ч. по бригаді фрезерувальників
(табл. 6)
відрахування соціальне страхування
|
|
|
129000
?
|
|
42
|
Нараховано заробітну плату робітникам основного виробництва за виготовлення гарнітуру „Елегія";
відрахування на соціальне страхування
|
|
|
120000
?
|
|
43
|
Нараховано заробітну плату робітникам основного виробництва за виготовлення кухні „Люкс";
відрахування на соціальне страхування
|
|
|
86500
?
|
|
44
|
Нараховано заробітну плату адміністрації цеху;
відрахування на соціальне страхування
|
|
|
10790
?
|
|
45
|
Нараховано заробітну плату адміністрації підприємства;
відрахування на соціальне страхування
|
|
|
24300 ?
|
|
46
|
27.03Списано дошку обрізну на загальноцехові потреби (табл. 1 )
|
|
|
?
|
|
'ГОВ «Комфорт» 01.03.2009 реалізувало облігації номінальною вартістю 100000 грн. за 90700 грн. Номінальна ставка 2* % річних. Термін погашення 1 рік. Сплата відсотків 30 числа кожного місяця.
|
|
47
|
Емісія та розміщення облігацій
|
|
|
90700
|
|
48
|
Відображено суму дисконту
|
|
|
10300
|
|
49
|
Нараховано проценти за облігаціями 30.03.09
|
|
|
?
|
|
50
|
Нараховано амортизацію дисконту за березень 2009 року.
|
|
|
?
|
|
51
|
Видано з каси під звіт на відрядження
|
|
|
1500
|
|
52
|
Представлено авансовий звіт по відрядженню, витрати за яким списані на збутову діяльність
|
|
|
1450
|
|
53
|
Повернуто залишок в касу
|
|
|
?
|
|
54
|
Списано матеріали на дослідження та розробки
|
|
|
3650
|
|
55
|
Реалізовані підсобне приміщення
ПДВ
|
|
|
6*000
?
|
|
56
|
Списано приміщення на суму нарахованого зносу
|
|
|
10000
|
|
57
|
Списано залишкову вартість приміщення
|
|
|
45000
|
|
58
|
Випущена з виробництва і відвантажена на склад готова продукція в т.ч.:
Гарнітур „Трембіта" 44 шт. за плановою собівартістю 7700 грн на 1 шт.;
Гарнітур „Елегія" 48 шт. за плановою собівартістю 6100 грн. на 1 шт.;
Кухня „Люкс" 51 шт. за плановою собівартістю 4100 грн. на 1 шт.
|
|
|
|
|
59
|
Списано змінні загальновиробничі витрати (розподіл між виробами здійснити пропорційно прямій заробітній платі) табл.9
|
|
|
?
|
|
60
|
Списано розподілені постійні загально-виробничі витрати (розподіл між виробами здійснити пропорційно прямій заробітній платі) табл. 10
|
|
|
?
|
|
61
|
Списано нерозподілені постійні витрати
|
|
|
?
|
|
62
|
Відкориговано планову собівартістю на суму фактичної собівартості (табл. 12)
|
|
|
?
|
|
63
|
Протягом місяця відвантажено продукцію в т. ч:
Гарнітур „Трембіта" 42 шт за ціною 12700 (без ПДВ) за 1 шт.
ПДВ -
Гарнітур Елегія 47 шт за ціною 9760 (без ПДВ) за 1 шт.
ПДВ -
Кухня „Люкс" 48 шт. за ціною 8500 (без ПДВ)
ПДВ -
|
|
|
?
?
?
?
?
?
|
|
64
|
Відображено собівартість реалізованої продукції (табл. 11)
|
|
|
?
|
|
65
|
Списана фактична собівартість продукції на фінансовий результат
|
|
|
?
|
|
66
|
Нарахована амортизація складу готової продукції
|
|
|
15000
|
|
67
|
Нарахована заробітна плата робітникам складу
|
|
|
10500
|
|
68
|
Проведено відрахування на соціальні заходи
|
|
|
?
|
|
69
|
Списано витрати на збут
|
|
|
?
|
|
70
|
Списано адміністративні витрати
|
|
|
?
|
|
71
|
Списано інші витрати операційної діяльності
|
|
|
?
|
|
72
|
Нараховано і списано податок на прибуток від звичайної діяльності
|
|
|
|
|
73
|
Відображено фінансовий результат від операційної діяльності
|
|
|
?
|
|
74
|
Списано витрати від іншої звичайної діяльності
|
|
|
?
|
|
75
|
Списано доходи від іншої звичайної діяльності
|
|
|
?
|
|
76
|
Визначено і списано результат від іншої звичайної діяльності
|
|
|
?
|
|
|
Всього:
|
|
|
?
|
Таблиця 8
Розрахунок розподілу загальновиробничих витрат
|
№
п/п
|
Показники
|
Усього
|
На одиницю бази розподілу
(1 машино-година)
|
Включення загально-виробничих витрат до
|
|
витрат на виробництво продукції (рахунок 23
"Виробництво"), грн.
|
Собівартості реалізованої продукції (рахунок 90 "Собівартість реалізації"), грн.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1
|
База розподілу за нормальною потужністю, машино-години
|
40000
|
х
|
х
|
х
|
|
2
|
Загальновиробничі витрати за нормальною потужністю, грн. з них:
|
50000
|
|
|
|
|
3
|
Змінні
|
30000
|
|
х
|
х
|
|
4
|
(ряд. 4 гр. 4 = ряд. 2 гр. З/ряд. 1 гр.З)
|
|
0,75
|
|
|
|
5
|
Постійні
|
20000
|
|
х
|
х
|
|
6
|
(ряд. 6 гр. 4 = ряд. 5 гр. 3/ ряд. 1 гр. 3)
|
|
0,5
|
|
|
|
7
|
База розподілу за фактичною потужністю, машино-години:
|
50000
|
х
|
х
|
х
|
|
8
|
Фактичні загально виробничі витрати, грн.:
|
|
|
|
|
|
9
|
Змінні
|
|
|
|
|
|
10
|
постійні - усього у тому числі:
|
|
|
|
|
|
11
|
Постійні розподілені
|
|
|
|
|
|
12
|
Постійні нерозподілені
|
|
|
|
|
Таблиця 9
Розрахунок розподілу змінних загальновиробничих витрат між виробами
|
Вироби
|
Прямі витрати на заробітну плату
|
Коефіцієнт розподілу
|
Сума загально-виробничих витрат, що розподіляються
|
|
Гарнітур «Трембіта»
|
|
|
|
|
Гарнітур «Елегія»
|
|
|
|
|
Кухня «Люкс»
|
|
|
|
|
Всього:
|
|
|
|
Таблиця 10
Розрахунок розподілу постійних розподілених витрат між виробами
|
Вироби
|
Прямі витрати на заробітну плату
|
Коефіцієнт розподілу
|
Сума загально-виробничих витрат, що розподіляються
|
|
Гарнітур «Трембіта»
|
|
|
|
|
Гарнітур «Елегія»
|
|
|
|
|
Кухня «Люкс»
|
|
|
|
|
Всього:
|
|
|
|
Таблиця 11
Рух готових виробів за березень
|
Показники
|
Гарнітур «Трембіта»
|
Гарнітур «Елегія»
|
Кухня «Люкс»
|
|
За цінами реалізації
|
За фактичною собівартістю
|
За цінами реалізації
|
За фактичною собівартістю
|
За цінами реалізації
|
За фактичною собівартістю
|
|
1.Залишок готової продукції на 1.03
|
3 шт.
х
10700
грн.
|
3 шт.
х
8350
грн.
|
5 шт.
х
8760
грн.
|
3 шт.
х
7000
грн.
|
6 шт.
х
7500
грн.
|
6 шт.
х
4700
грн.
|
|
2.Надійшло з виробництва
|
|
|
|
|
|
|
|
3.% фактичної собівартості до планових цін
|
|
|
|
|
4.Відвантажено виробів
|
|
|
|
|
|
|
|
5.Залишок готової продукції на 1.04
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 12
Зведений облік витрат за виробами
|
Статті витрат
|
НЗВ на 01.03
|
Витрати за місяць
|
НЗВ на 01.04
|
Фактична собівартість випущеної з виробництва продукції
|
|
Гарнітур «Трембіта»:
|
|
|
|
|
|
1. Сировина і матеріали
|
|
|
|
|
|
2. Заробітна плата з відрахуваннями на соцстрах
|
|
|
|
|
|
3. Загальновиробничі витрати та інші прямі витрати
|
|
|
|
|
|
Всього:
|
|
|
|
|
|
Гарнітур «Елегія»:
|
|
|
|
|
|
1. Сировина і матеріали
|
|
|
|
|
|
2. Заробітна плата з відрахуваннями на соцстрах
|
|
|
|
|
|
3. Загальновиробничі витрати та інші прямі витрати
|
|
|
|
|
|
Всього:
|
|
|
|
|
|
Кухня «Люкс»
|
|
|
|
|
|
1. Сировина і матеріали
|
|
|
|
|
|
2. Заробітна плата з відрахуваннями на соцстрах
|
|
|
|
|
|
3. Загальновиробничі витрати та інші прямі витрати
|
|
|
|
|
|
Всього:
|
|
|
|
|
БАЛАНС
за березень 2009 р.
Форма № 1 Код за ДКУД 1801001
|
Актив
|
Код рядка
|
На початок звітного періоду
|
На кінець звітного періоду
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
І. Необоротні активи
|
|
|
|
|
Нематеріальні активи:
|
|
|
|
|
залишкова вартість
|
010
|
14,0
|
|
|
первісна вартість
|
011
|
20,0
|
|
|
накопичена амортизація
|
012
|
6,0
|
|
|
Незавершене будівництво
|
020
|
1750,2
|
|
|
Основні засоби:
|
|
|
|
|
залишкова вартість
|
030
|
4356,3
|
|
|
первісна вартість
|
031
|
8513,1
|
|
|
Знос
|
032
|
4156,8
|
|
|
Довгострокові біологічні активи:
|
|
|
|
|
справедлива (залишкова) вартість
|
035
|
|
|
|
первісна вартість
|
036
|
|
|
|
накопичена амортизація
|
037
|
|
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції:
|
|
|
|
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
|
040
|
188,2
|
|
|
інші фінансові інвестиції
|
045
|
|
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість
|
050
|
|
|
|
Відстрочені податкові активи
|
060
|
|
|
|
Інші необоротні активи
|
070
|
20,1
|
|
|
Усього за розділом І
|
080
|
6328,8
|
|
|
II. Оборотні активи
|
|
|
|
|
Виробничі запаси
|
100
|
230,0
|
|
|
Поточні біологічні активи
|
110
|
|
|
|
Незавершене виробництво
|
120
|
132,1
|
|
|
Готова продукція
|
130
|
74,3
|
|
|
Товари
|
140
|
|
|
|
Векселі одержані
|
150
|
85,2
|
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
|
|
|
|
|
чиста реалізаційна вартість
|
160
|
236,2
|
|
|
первісна вартість
|
161
|
|
|
|
резерв сумнівних боргів
|
162
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
|
|
|
|
|
з бюджетом
|
170
|
|
|
|
за виданими авансами
|
180
|
170,2
|
|
|
з нарахованих доходів
|
190
|
20,2
|
|
|
із внутрішніх розрахунків
|
200
|
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість
|
210
|
18,2
|
|
|
Поточні фінансові інвестиції
|
220
|
35,6
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти:
|
|
|
|
|
в національній валюті
|
230
|
126,9
|
|
|
в іноземній валюті
|
240
|
11,0
|
|
|
Інші оборотні активи
|
250
|
5,0
|
|
|
Усього за розділом II
|
260
|
1144,9
|
|
|
III. Витрати майбутніх періодів
|
270
|
37,1
|
|
|
IV. Необоротні активи і групи вибуття
|
275
|
|
|
|
Баланс
|
280
|
7510,8
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Пасив
|
Код рядка
|
На початок звітного періоду
|
На кінець і звітного періоду
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
І. Власний капітал
|
|
|
|
|
Статутний капітал
|
300
|
3600,0
|
|
|
Пайовий капітал
|
310
|
|
|
|
Додатковий вкладений капітал
|
320
|
200,0
|
|
|
Інший додатковий капітал
|
330
|
|
|
|
Резервний капітал
|
340
|
1000,0
|
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
|
350
|
250,1
|
|
|
Неоплачений капітал
|
360
|
( )
|
( )
|
|
Вилучений капітал
|
370
|
|
( )
|
|
Усього за розділом І
|
380
|
5050,1
|
і
|
|
II. Забезпечення таких витрат і платежів
|
|
|
|
|
Забезпечення виплат персоналу
|
400
|
|
|
|
Інші забезпечення
|
410
|
|
|
|
Цільове фінансування
|
420
|
|
|
|
Усього за розділом II
|
430
|
|
|
|
III. Довгострокові зобов'язання
|
|
|
|
|
Довгострокові кредити банків
|
440
|
|
|
|
Інші довгострокові фінансові зобов'язання
|
450
|
730,0
|
|
|
Відстрочені податкові зобов'язання
|
460
|
|
|
|
Інші довгострокові зобов'язання
|
470
|
|
|
|
Усього за розділом III
|
480
|
730,0
|
|
|
IV. Поточні зобов'язання
|
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків
|
500
|
400,0
|
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями
|
510
|
|
|
|
Векселі видані
|
520
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
530
|
760,5
|
|
|
Поточні зобов'язання за розрахунками:
|
|
|
|
|
з одержаних авансів
|
540
|
|
|
|
з бюджетом
|
550
|
340,2
|
|
|
з позабюджетних платежів
|
560
|
|
|
|
зі страхування
|
570
|
26,2
|
|
|
з оплати праці
|
580
|
140,5
|
|
|
з учасниками
|
590
|
43,2
|
|
|
із внутрішніх розрахунків
|
600
|
|
|
|
Інші поточні зобов'язання
|
6Ї0
|
|
|
|
Усього за розділом IV
|
620
|
1710,6
|
|
|
V. Доходи майбутніх періодів
|
630
|
20,1
|
|
|
Баланс
|
640
|
7510,8
|
|
ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
за березень 2009 р.
Форма № 2 Код за ДКУД 1801003
I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
|
Стаття
|
Код рядка
|
За звітний період
|
|
1
|
2
|
3
|
|
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
010
|
|
|
Податок на додану вартість
|
015
|
|
|
Акцизний збір
|
020
|
|
|
Інші вирахування з доходу
|
030
|
|
|
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
035
|
|
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)
|
040
|
|
|
Валовий:
Прибуток
|
050
|
|
|
збиток
|
055
|
|
|
Інші операційні доходи
|
060
|
|
|
Адміністративні витрати
|
070
|
|
|
Витрати на збут
|
080
|
|
|
Інші операційні витрати
|
090
|
|
|
Фінансові результати від операційної діяльності:
Прибуток
|
100
|
|
|
збиток
|
105
|
|
|
Доход від участі в капіталі
|
110
|
|
|
Інші фінансові доходи
|
120
|
|
|
Інші доходи
|
130
|
|
|
Фінансові витрати
|
140
|
|
|
Витрати від участі в капіталі
|
150
|
|
|
Інші витрати
|
160
|
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
прибуток
|
170
|
|
|
збиток
|
175
|
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності
|
180
|
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності:
прибуток
|
190
|
|
|
збиток
|
195
|
|
|
Надзвичайні:
доходи
|
200
|
|
|
витрати
|
205
|
|
|
Податки з надзвичайного прибутку
|
210
|
|
|
Чистий:
прибуток
|
220
|
|
|
збиток
|
225
|
|
II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
|
Найменування показника
|
Код рядка
|
За звітний період
|
|
1
|
2
|
3
|
|
Матеріальні затрати
|
230
|
|
|
Витрати на оплату праці
|
240
|
|
|
Відрахування на соціальні заходи
|
250
|
|
|
Амортизація
|
260
|
|
|
Інші операційні витрати
|
270
|
|
|
Разом
|
280
|
|
III. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
|
Назва статті
|
Код рядка
|
За звітний період
|
|
1
|
2
|
3
|
|
Середньорічна кількість простих акцій
|
300
|
|
|
Скоригована середньорічна кількість простих акцій
|
310
|
|
|
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію
|
320
|
|
|
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію
|
330
|
|
|
Дивіденди на одну просту акцію
|
340
|
|
Звіт про рух грошових коштів
за березень 2009 р.
Форма № З Код за ДКУД 1801003
|
Стаття
|
Код
|
За звітний період
|
|
|
|
Надходження
|
Видаток
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
І. Рух коштів у результаті операційної діяльності
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування
|
010
|
|
|
|
Коригування на:
амортизацію необоротних активів
|
020
|
|
х
|
|
збільшення (зменшення) забезпечень
|
030
|
|
|
|
збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць
|
040
|
|
|
|
збиток (прибуток) від неопераційної діяльності
|
050
|
|
|
|
Витрати на сплату відсотків
|
060
|
|
х
|
|
Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах
|
070
|
|
|
|
Зменшення (збільшення): оборотних активів
|
080
|
|
|
|
витрат майбутніх періодів
|
090
|
|
|
|
Збільшення (зменшення):
поточних зобов'язань
|
100
|
|
|
|
доходів майбутніх періодів
|
110
|
|
|
|
Грошові кошти від операційної діяльності
|
120
|
|
|
|
Сплачені:
відсотки
|
130
|
х
|
|
|
податки на прибуток
|
140
|
х
|
|
|
Чистий рух коштів до надзвичайних подій
|
150
|
|
|
|
Рух коштів від надзвичайних подій
|
160
|
|
|
|
Чистий рух коштів від операційної діяльності
|
170
|
|
|
|
11. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
Реалізація:
фінансових інвестицій
|
180
|
|
х
|
|
необоротних активів
|
190
|
|
х
|
|
майнових комплексів
|
200
|
|
|
|
Отримані:
відсотки
|
210
|
|
х
|
|
дивіденди
|
220
|
|
х
|
|
Інші надходження
|
230
|
|
х
|
|
Придбання:
фінансових інвестицій
|
240
|
х
|
|
|
необоротних активів
|
250
|
х
|
|
|
майнових комплексів
|
260
|
х
|
|
|
Інші платежі
|
270
|
х
|
|
|
Чистий рух коштів до надзвичайних подій
|
280
|
|
|
|
Рух коштів від надзвичайних подій
|
290
|
|
|
|
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності
|
300
|
|
|
|
11І. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
Надходження власного капіталу
|
310
|
|
х
|
|
Отримання позики
|
320
|
|
х
|
|
Інші надходження
|
330
|
|
х
|
|
Погашення позик
|
340
|
х
|
|
|
Сплачені дивіденди
|
350
|
х
|
|
|
Інші платежі
|
360
|
х
|
|
|
Чистий рух коштів до надзвичайних подій
|
370
|
|
|
|
Рух коштів від надзвичайних подій
|
380
|
|
|
|
Чистий рух коштів від фінансової діяльності
|
390
|
|
|
|
Чистий рух коштів за звітний період
|
400
|
|
|
|
Залишок коштів на початок року
|
410
|
|
х
|
|
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів
|
420
|
|
|
|
Залишок коштів на кінець року
|
430
|
|
х
|
З повагою ІЦ "KURSOVIKS"!
|
