Методичні вказівки до практичної роботи 2 на тему Автоматизований облік юридичних та фізичних осіб, НУДПСУ

« Назад

Практична робота №2. Автоматизований облік юридичних та фізичних осіб

Мета роботи: Придбання навичок по реєстрації платників податків та отриманню різної реєстраційної інформації про них

Завдання 1. Знайти підприємство у якого розрахунковий рахунок у банку 0002600899, з облікових його даних надати у звіті у вигляді таблиці

ідентифікаційні дані
реєстраційні дані
класифікаційні дані
довідкові дані
податкові данні

Завдання 2. Знайти підприємство по його назві ЛОКОН. Аналогічно, як і в першому завданні представити у звіті всі перелічені данні.

Завдання 3. Ознайомитися з системою визначення облікових станів платників податків з використанням довідника станів.

Код стану	Обліковий стан	Документ (підстава)	За інформ-ю підрозділу визначається
0	ОСНОВНИЙ ПЛАТНИК	Є платником податків відповідно до чинного законодавства, і підстав для застосування інших облікових станів платника немає	Підрозділ обліку платників
3	ПОДАНО ЗАЯВУ ПРО ЗНЯТТЯ З ОБЛІКУ	Заява за ф.№8-ОПП	Підрозділ обліку платників
4	ПОРУШЕНО ПРОВАДЖЕННЯ У СПРАВІ ПРО БАНКРУТСТВО	Ухвала господарського суду про порушення провадження у справі про банкрутство	Підрозділ правового забезпечення
5	ПОРУШЕНО ПРОВАДЖЕННЯ У СПРАВІ ПРО СКАСУВАННЯ ДЕРЖРЕЄСТРАЦІЇ	Ухвала господарського суду про порушення провадження у справі про скасування державної реєстрації, про визнання установчих документів недійсними або про ліквідацію з інших причин	Підрозділ правового забезпечення
10	ЗАПИТ НА ВСТАНОВЛЕННЯ МІСЦЕЗНАХОДЖЕН-НЯ	Запит на встановлення місцезнаходження платника податків до підрозділів податкової міліції відповідно до п. 11.6 Інструкції за формою, затвердженою наказом ДПА України від 11.05.1998 №233 "Про затвердження Положення про організацію взаємодії підрозділів податкової міліції з іншими службами державних податкових адміністрацій (інспекцій) по встановленню місця знаходження суб'єктів підприємництва, що ухиляються від сплати податків"	Підрозділ обліку платників та інші підрозділи органу ДПС
14	ВИЗНАНО БАНКРУТОМ	Постанова господарського суду про визнання боржника банкрутом	Підрозділ правового забезпечення
15	ПЕРЕЙШОВ ДО ІНШОЇ ДПІ	Облікова справа платника податків передана до іншого органу ДПС у зв'язку зі зміною місцезнаходження, включення/виключення до/з категорії ВПП, реорганізації органів ДПС тощо	Підрозділ обліку платників
16	ЛІКВІДОВАНО	Повідомлення про скасування державної реєстрації від органів державної реєстрації або інформація про виключення з ЄДРПОУ	Підрозділ обліку платників
17	ПЛАТНИК ОКРЕМИХ ПОДАТКІВ (ІНШІ ДПІ)	Заява на отримання торгового патенту, про реєстрацію (взяття на облік) РРО, про взяття на облік відокремленого підрозділу з кодом ЄДРПОУ головного підприємства за ф.№1-ОПП (в тому числі як платника податку на прибуток); повідомлення (заява) про наявність обов'язків по сплаті податків на землю, воду, з власників транспортних засобів, прибуткового податку з заробітної плати тощо (п. 9.1 Інструкції)	Галузеві підрозділи
21	ЛІКВІДАЦІЙНА ПРОЦЕДУРА ЗА РІШЕННЯМ (ПОСТАНОВОЮ) СУДУ	Рішення господарського суду про скасування державної реєстрації, про визнання установчих документів недійсними, про ліквідацію (розпуск) з інших причин або постанова господарського суду про ліквідацію банкрута	Підрозділ правового забезпечення
22	ЗНЯТО З ОБЛІКУ	З дати зняття з обліку, зазначеній в довідці за ф.№12-ОПП, або з дати фактичного зняття з обліку без видачі довідки (з обов'язковим зазначенням причини зняття з обліку в режимі "Реєстраційні дані")	Підрозділ обліку платників
23	МІСЦЕЗНАХОДЖЕН-НЯ НЕ ВСТАНОВЛЕНО	Повідомлення підрозділами податкової міліції про неможливість встановлення місцезнаходження та проведення заходів відповідно до п. 11.7 Інструкції	Підрозділи податкової міліції
24	ПЕРВИННА ПРОФСПІЛКА, ЩО НЕ МАЄ ЗВІЛЬНЕНИХ ЧЛЕНІВ ВИБОРНИХ ОРГАНІВ	Первинні профспілкові організації, що не мають звільнених членів виборних профспілкових органів та не отримують доходів, які є об'єктом оподаткування, звітують за наслідками діяльності за податковий рік	Підрозділ обліку платників
25	УМОВНИЙ ПЛАТНИК	Платники з умовними кодами 55555555, 66666666, 77777777, 88888888. Поле C_STI відповідає коду ДПА України	Підрозділ обліку і звітності
26	БЮДЖЕТНА ОРГАНІЗАЦІЯ (ОРГАН ДЕРЖАВНОЇ ВЛАДИ ТА ІНШІ), ЩО ФІНАНСУЄТЬСЯ З БЮДЖЕТУ	Бюджетні неприбуткові організації та установи, які не зареєстровані як платники податку на додану вартість, звільнені від сплати податку на землю (використовують її тільки для забезпечення своєї діяльності)	Підрозділ обліку платників
27	ЗНЯТО З ОБЛІКУ (ПЛАТНИК ОКРЕМИХ ПОДАТКІВ, ІНШІ ДПІ)	Припинення діяльності, відсутність об'єктів оподаткування та обов'язків по сплаті окремих податків і зборів (обов'язкових платежів) на території даної ДПІ платників, що мали стан 17	Галузеві підрозділи
		Заява на отримання короткотермінових (до 15 днів) торгових патентів із зазначенням дати закінчення дії патенту (Закон України від 23.03.1996 № 98/96-ВР "Про патентування деяких видів підприємницької діяльності")	Галузеві підрозділи
30	В СТАНІ ПЕРЕХОДУ ДО ІНШОЇ ДПІ	Заява за ф.№9-ОПП, або повідомлення за ф.№11-ОПП, або інформаційне повідомлення органу державної реєстрації (для СПД) про зміну місцезнаходження.	Підрозділ обліку платників
37	НЕ Є ПЛАТНИКОМ ПОДАТКІВ	Заява на відшкодування ПДВ дипломатичних місій України (дипломатичних представництв, консульських установ та представництв міжнародних організацій, створених згідно з міжнародними договорами, в яких бере участь Україна) відповідно до постанови Кабінету Міністрів від 02.06.1998 №772 “Про затвердження Порядку звільнення від обкладення податком на додану вартість операцій з продажу та ввезення (пересилання) на митну територію України товарів ( робіт, послуг), передбачених для власних потреб дипломатичних представництв, консульських установ іноземних держав та представництв міжнародних організацій в Україні, а також для використання дипломатичним персоналом цих дипломатичних місій та членами їх сімей, які проживають разом з особами цього персоналу”	Підрозділ оподаткування юридичних осіб

У наведеній нижче таблиці зазначені можливі варіанти переходу одного стану платника податків, який перебуває на обліку, в інший в залежності від первинних документів, на підставі яких визначаються коди облікових станів платників.

По горизонталі - перелік кодів станів платників, які згідно з відповідним первинним документом встановлюються платникам податків.

По вертикалі - перелік кодів станів платників, на які може бути змінено код стану платника.

Наприклад:

Підприємству після взяття його на облік як платника податків встановлено стан платника 0 – “Основний платник” відповідно до документів, які надаються до органу ДПС. Стан 0 може бути змінено лише на стани 3, 4, 10, 26, 30.

Перехід стану платника з 0 у 26 можливий виключно для бюджетних організацій.

Якщо стан 0 платнику змінено на стан 4 - "Порушено провадження у справі про банкрутство", в подальшому стан платника з 4 може бути змінено тільки на стани 0 або 14 – “Визнано банкрутом” (див. значення рядка “4” таблиці).

У разі встановлення стану 21 "Ліквідаційна процедура за рішенням (постановою) суду" подальший перехід можливий тільки у стан 22 – "Знято з обліку", після чого стан 22, при надходженні відповідного документа, переходить у стан 16 – "Ліквідовано".

Інший приклад:

У разі неможливості проведення документальної перевірки платника податків у зв’язку з його відсутністю після подання ним заяви за ф.№8-ОПП, підрозділи органу ДПС подають запит на встановлення місцезнаходження до підрозділів податкової міліції і змінюють стан 3 – “Подано заяву про зняття з обліку” на стан 10 – “Запит на встановлення місцезнаходження”. За результатами проведеної роботи, у разі не встановлення місцезнаходження, стан 10 змінюється на стан 23 – “Місцезнаходження не встановлено”.

* – Перехід стану 14 у 0 можливий за умови санації боржника.

** – Перехід стану 22 у 0 можливий до моменту скасування державної реєстрації платника податків і виключення його з ЄДРПОУ, за умови повідомлення відповідного органу державної податкової служби у письмовому вигляді та повернення довідки за ф.№12-ОПП.

Схема можливих варіантів зміни станів платників
	Варіанти станів, на які можливий перехід
		0	3	4	5	10	14	15	16	17	21	22	23	24	25	26	27	30	37
Стани, які змінюються	0	x
	3		x
	4			x
	5				x
	10					x
	14	*					x
	15							x
	16								x
	17									x
	21										x
	22	**										x
	23												x
	24													x
	25														x
	26															x
	27																x
	30																	х
	37																		x

Стани платників податків, які пов’язані із зняттям його з обліку, потребують обов’язкового заповнення реєстраційних даних згідно з наведеною таблицею.

Стан	Причина зняття з обліку	Дата початку зняття з обліку	Номер рішення про зняття з обліку	Дата зняття з обліку в ДПІ	Код податкового органу, з/до якого перейшов платник	Дата відправлення справи до нового податкового органу	Дата ліквідації	Номер ліквідації
3	+	+	+
4	+	+	+
14	+	+	+
15	+	+	+	+	+	+	+	+
16	+	+	+	+			+	+
21	+	+	+
22	+	+	+	+
27	+	+	+	+

Покажіть у звіті усі можливі варіанти станів платника, з обліковою карткою якого Ви ознайомились у 2-му завдання цієї роботи.

Завдання 4. Ознайомитись зі структурою файлу Splat.dbf – переліком юридичних осіб в обліковій базі даних. Для цього запустити Excel та відкрити цей файл по шляху, який вкаже викладач. З’ясувати мнемо коди ідентифікаційних, класифікаційних, реєстраційних даних: BANK, C_ORG, C_REGION, C_STAN, C_STI, C_TYPE, D_CLOSE, D_REG_G, D_REG_C, FULL_NAME, KOD, KOD_INSP, KOD_SOB, KOD_U, KBED, NAME, SS, VD.

У звіті надати кожному коду його смислове значення.

Завдання 5.

Методи контролю актуальності та повноти інформації щодо облікових даних платників податків.

Коротка довідка

Перевірка може і повинна здійснюватися як на усіх рівнях податкової служби України.

Перевірка на наявність інформації в облікових файлах та на цілісність баз даних

відсутні дані про адреси, керівників, головних бухгалтерів, засновників, види діяльності тощо;
відсутні дані реєстрацій дані по платниках, щодо яких наявні дані про адреси, керівників, головних бухгалтерів, засновників, види діяльності тощо.

Перевірка баз даних на наявність свідомо фіктивних значень полів:

невірний код платника;
код платника відсутній в ЕДРПОУ;
не співпадають коди ЕДРПОУ і SPLAT;
проставлено загальне значення кодів з довідників;
код засновника відсутній в ЕДРПОУ;
засновник є само підприємство;
недопустимі символи в даних;
вказаний невірно код ДПІ області.

Перевірка баз даних на наявність незаповнених полів

обов’язкові поля KOD, NAME, FULL_NAME, D_REG_G;
коди головного (дочірнього підприємств);
дані про ПІБ керівника, гол. бухгалтера, засновників, їх коди;
статутний фонд (його частка);
країна нерезидента;
адреса засновника.

Перевірка баз даних на відповідність кодованої інформації довідникам:

код SS (організаційно правова форма) не відповідає КОПФГ;
код VD (вид діяльності)не відповідає ЗКГНГ;
код KVED не відповідає КВЕД;
код KOD_SOB (код власності) не відповідає КФВ;
код KOD_U (орган управління) не відповідає СПОДУ;
код ДПІ не відповідає RAJ_00.

Перевірка записів бази даних на наявність взаємовиключаючих даних

немає відповідності між KOD_SOB i KOD_U;
немає відповідності між KOD_SOB i SS.

Звірка баз даних обліку платників з базами даних Державного реєстру фізичних осіб.

Звірка баз даних обліку платників з базами даних, наданих Державним комітетом статистики України.

Завдання.

Знайти підприємство з станом = 17. З’ясувати, як взаємопов’язані між собою реєстраційні дані, адресні дані (фактична та юридична адреси) та види платежів. Відповідь надати у звіті.

З повагою ІЦ “KURSOVIKS”!