Роздрукувати сторінку

Главная \ Методичні вказівки \ Методичні вказівки \ 4086 Практична частина, Задача, Облік і звітність суб’єктів малого підприємства, НУ ЛП

Практична частина, Задача, Облік і звітність суб’єктів малого підприємства, НУ ЛП

« Назад

Задача

Завдання задачі полягає у відображенні господарських операцій суб’єкта малого підприємництва ТзОВ “Левада” на рахунках бухгалтерського обліку з використанням спрощеної форми обліку, заповненні журналу господарських операцій та формуванні звітності.

ТзОВ “Левада” займається виробництвом та роздрібною торгівлею канцелярських приладь та є платником єдиного податку за ставкою 3% і ПДВ. Вихідні дані для практичної частини контрольної роботи наведені в табл. 3-16

Таблиця 3

Реквізити ТзОВ «Левада»

Назва підприємства

Форма власності

Юридична адреса, телефон

Код ЄДРПОУ

Код КВЕД

ТзОВ “Левада”

приватна

м.Львів, вул. Личаківська 135/а,

тел.264-53-98

23964924

52.01

Практичну частину потрібно виконувати в такій послідовності:

- скласти Журнал обліку господарських операцій (додаток Б) відповідно до сум господарських операцій наведених в табл. 4-15 згідно варіанту;

- на основі журналу господарських операцій скласти відомості і журнали 1мс-4мс (додаток В);

- скласти оборотно-сальдову відомість (додаток Д);

- скласти фінансовий звіт суб’єкта малого підприємництва (додаток Е);

- заповнити Податкову декларацію платника єдиного податку – юридичної особи (додаток Ж);

Примітка 1. Залишок на 01.01.20__ р. на рахунку 37 “Розрахунки з різними дебіторами” містить лише суму заборгованості покупців за відвантажену їм продукцію.

Примітка 2. За весь час існування ТзОВ “Левада” списання безнадійної дебіторської заборгованості не проводилось, вся заборгованість погашається в межах домовлених термінів та резерв сумнівних боргів не створюється.

Примітка 3. Залишок на 01.01.20__ р. на рахунку 68 “Розрахунки за іншими операціями” містить лише суму заборгованості постачальникам.

Примітка 4. Залишок на 01.01.20__ р. на рахунку 64 “Розрахунки за податками і платежами” містить зобов’язання з податків в розмірі 80 % суми залишку та зобов’язання із єдиного соціального внеску 20 % суми залишку.

Примітка 5. Заборгованості засновників перед ТзОВ “Левада” немає, додатковий капітал підприємства дорівнює нулю.

Примітка 6. Чисельність працівників на ТзОВ “Левада” – 6 чол. (табл. 6, 7, 9, 10, 12, 13).

Таблиця 4

Господарські операції ТзОВ «Левада» за січень 20__ року

№	Зміст господарської операції
1	2
1	Оприбутковано матеріали від ПП «Люна»
2	Відображено податковий кредит з ПДВ у складі оприбуткованих матеріалів
3	Перераховано до бюджету податки за минулий період
4	Сплачено банку комісійні за розрахунково-касове обслуговування
5	Отримано на поточний рахунок короткострокову позику банку
6	Здійснено оплату ПП «Люна» за отримані матеріали
7	Відпущено зі складу і витрачено на виробництво матеріали
8	Отримано кошти на поточний рахунок від дебіторів
9	Оприбутковано на склад випущену з виробництва готову продукцію
10	Нараховано амортизацію основних засобів невиробничого призначення
11	Нараховано амортизацію виробничих основних засобів
12	В січні 2010 р. спожито електроенергію для виробничих потреб згідно рахунків, виставлених ВАТ «Львівобленерго»
13	Відображено податковий кредит з ПДВ
14	Оприбутковано товар від ТзОВ «Асканія»
15	Відображено податковий кредит з ПДВ
16	Здійснено оплату ВАТ «Львівобленерго» за спожиту електроенергію
17	Здійснено оплату ТзОВ «Асканія» за придбаний товар
18	Відвантажено готову продукцію ПП «Одая»
19	Відображено податкове зобов’язання з ПДВ
20	Отримано оплату за раніше відвантажену готову продукцію від ПП «Одая»
21	Списано фактичну собівартість реалізованої готової продукції
22	Нараховано заробітну плату виробничому персоналу
23	Нараховано на Фонд оплати праці виробничого персоналу єдиний соціальний внесок *
24	Нараховано заробітну плату невиробничому персоналу
25	Нараховано на Фонд оплати праці невиробничого персоналу єдиний соціальний внесок
26	Утримано із заробітної плати працівників ТзОВ «Левада» суму податку з доходів фізичних осіб
27	Утримано із заробітної плати військовий збір
28	Отримано гроші з банку в касу для виплати заробітної плати
29	Виплачено повністю заробітну плату працівникам
30	Перераховано єдиний соціальний внесок
31	Оприбутковано папір ксероксний від підзвітної особи
32	Використано папір для потреб бухгалтерії
33	Отримано з поточного рахунку в банку кошти в касу для господарських потреб
34	Повернули підзвітній особі кошти, витрачені на придбання ксероксного паперу
35	ТзОВ "Левада" здало в оренду фірмі АТ "Агротранспорт" складське приміщення
36	Відображено податкове зобов'язання з ПДВ від здачі в оренду складського приміщення
37	На розрахунковий рахунок надійшли кошти від фірми АТ "Агротранспорт" за орендовані складські приміщення
38	Нараховано єдиний податок за І квартал 20__ р.
39	Віднесено доходи на фінансовий результат
40	Віднесено витрати на фінансовий результат
41	Відображено отриманий прибуток (збиток) за І квартал 20__ р.

** - тариф відрахувань єдиного соціального внеску – 22 %.

Таблиця 5

Залишки на рахунках бухгалтерського обліку ТзОВ “Левада” на 01.01.20__р. для 1-10 варіантів

Рахунок	Сума залишку згідно з варіантом, грн.
Рахунок	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
10	30000	10000	35000	50000	60000	55000	45000	65000	70000	75000
13	7000	2000	5600	10000	12000	20000	15000	22000	25000	21000
20	6000	800	1200	11000	15000	18000	12000	20000	22000	23000
23	8000	12000	900	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000
26	5500	4000	4500	8000	11000	17000	15000	19000	24000	26000
31	31000	25000	11000	25000	35000	45000	40000	50000	55000	60000
37	5000	11000	6000	18000	17000	24000	21000	22000	25000	27000
40	50000	25000	10000	70000	70000	70000	70000	80000	100000	100000
44	12300	17800	29384	17280	38520	48200	33424	49760	44944	58616
64	2000	5000	3000	2000	7000	5000	4000	6000	7000	10000
66	7200	8000	6616	7720	7480	7800	8576	8240	8056	7384
68	7000	5000	4000	15000	13000	18000	12000	20000	21000	24000

Таблиця 8

Залишки на рахунках бухгалтерського обліку ТзОВ “Левада” на 01.01.20__р. для 11-20 варіантів

Рахунок	Сума залишку згідно з варіантом, грн.
Рахунок	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
10	80000	90000	60000	20000	70000	100000	90000	55000	90000	40000
13	23000	24000	14000	4000	11200	20000	24000	40000	30000	8000
20	21000	25000	12000	1600	2400	22000	30000	36000	24000	9000
23	10000	10000	16000	24000	1800	20000	20000	20000	20000	10000
26	23000	25000	11000	8000	9000	16000	22000	34000	40000	5000
31	65000	70000	62000	50000	22000	50000	70000	90000	48000	30000
37	23000	26000	10000	22000	12000	36000	31000	48000	37000	15000
40	100000	100000	70000	50000	20000	140000	130000	120000	80000	70000
44	51712	67600	59608	40896	61512	40008	60056	67288	107032	11960
64	12000	14000	4000	10000	6000	5000	14000	10000	8000	1000
66	10288	11400	9392	10704	10488	8992	8944	9712	9968	7040
68	25000	29000	14000	10000	8000	30000	26000	36000	24000	11000

Таблиця 11

Залишки на рахунках бухгалтерського обліку ТзОВ “Левада” на 01.01.20__р. для 21-30 варіантів

Рахунок	Сума залишку згідно з варіантом, грн.
Рахунок	21	22	23	24	25	26	27	28	29	30
10	130000	145000	110000	120000	135000	60000	45000	15000	53000	75000
13	44000	50000	42000	34500	36000	12000	10500	3000	8400	15000
20	40000	44000	39000	31500	37500	13500	9000	1200	1800	16000
23	20000	20000	21000	15000	15000	15000	12000	18000	1400	15000
26	38000	48000	47000	34500	37500	7500	8300	6000	6800	12000
31	38000	45000	28000	11000	15000	32000	11000	18000	17000	25000
37	31000	42000	51000	34500	39000	22500	8000	17000	9000	27000
40	110000	180000	130000	80000	120000	105000	60000	25000	15000	70000
44	84216	51480	60264	68804	55112	1424	652	27448	45596	49480
64	12000	14000	20000	18000	21000	7000	3000	7000	4500	3000
66	6784	6520	6736	7696	7888	8576	8648	8752	9504	9520
68	40000	42000	37000	37500	39000	16500	10500	4000	6000	23000

Таблиця 14

Суми господарських операцій ТзОВ «Левада» за січень 20__ року для 1-10 варіантів

№	Сума залишку згідно з варіантом, грн.
№	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	1100	500	1300	1400	1500	3800	2100	3000	10000	7500
2	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
3	1600	4000	2400	1600	5600	4000	3200	4800	5600	8000
4	150	50	500	900	80	700	1200	480	1100	520
5	22000	15000	23000	26000	25000	50000	35000	80000	100000	35000
6	1320	600	1560	1680	1800	4560	2520	3600	12000	9000
7	800	500	600	780	900	3000	1400	4700	9000	3400

Продовження табл. 14

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
8	800	700	800	2400	1000	21000	20000	22000	19000	25000
9	3500	3200	3300	3900	4100	15000	11000	15000	15000	15000
10	380	200	700	1100	910	400	1100	200	1800	300
11	420	180	120	740	420	500	200	300	400	1300
12	360	320	540	250	300	600	500	400	500	900
13	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
14	6500	7500	5300	10000	7000	10000	1000	2000	6000	2000
15	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
16	432	384	648	300	360	720	600	480	600	1080
17	7800	9000	6360	12000	8400	12000	1200	2400	7200	2400
18	18000	21000	15300	30000	33000	24300	36000	24300	51000	22200
19	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
20	18000	21000	15300	30000	33000	24300	36000	24300	51000	22200
21	5000	10500	4400	18000	18000	12000	22000	9000	25000	7000
22	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
23	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
24	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
25	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
26	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
27	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
28	7200	8000	6616	7720	7480	7800	8576	8240	8056	7384
29	7200	8000	6616	7720	7480	7800	8576	8240	8056	7384
30	400	1000	600	400	1400	1000	800	1200	1400	2000
31	70	200	40	100	90	50	200	120	300	110
32	70	200	40	100	90	50	200	120	300	110
33	70	200	40	100	90	50	200	120	300	110
34	70	200	40	100	90	50	200	120	300	110
35	1200	5100	2700	5700	3000	3600	8100	1800	2700	2220
36	200	850	450	950	500	600	1350	300	450	370
37	1200	5100	2700	5700	3000	3600	8100	1800	2700	2220
38	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
39	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
40	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
41	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?

Таблиця 15

Суми господарських операцій ТзОВ «Левада» за січень 20__ року для 11-20 варіантів

№	Сума залишку згідно з варіантом, грн.
№	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	2400	2800	2200	1000	2600	2800	3000	7600	4200	1000
2	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
3	9600	11200	3200	8000	4800	4000	11200	8000	6400	800
4	1600	2000	300	100	1000	1800	160	1400	2400	200
5	38000	22000	44000	30000	46000	52000	50000	100000	70000	20000
6	2880	3360	2640	1200	3120	3360	3600	9120	5040	1200
7	1700	2100	1600	1000	1200	1560	1800	6000	2800	300
8	13000	12000	1600	14000	1600	30000	18000	42000	35000	500
9	4800	4800	7000	6400	6600	7800	8200	30000	11000	3000
10	1800	2200	760	400	1400	2200	1780	800	2200	400
11	1750	2100	840	360	240	1480	840	1000	400	350
12	1640	400	720	640	1080	500	600	1200	1000	240
13	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
14	6400	6800	13000	15000	10600	20000	14000	20000	2000	5000
15	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
16	1968	480	864	768	1296	600	720	1440	1200	288
17	7680	8160	15600	18000	12720	24000	16800	24000	2400	6000
18	28200	36300	36000	42000	30600	60000	66000	48600	69000	15000
19	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?

Продовження табл. 15

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
20	28200	36300	36000	42000	30600	60000	66000	48600	69000	15000
21	7500	8000	10000	19000	8800	36000	31000	24000	45000	4000
22	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
23	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
24	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
25	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
26	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
27	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
28	10288	11400	9392	10704	10488	8992	8944	9712	9968	7040
29	10288	11400	9392	10704	10488	8992	8944	9712	9968	7040
30	2400	2800	800	2000	1200	1000	2800	2000	1600	200
31	40	300	140	400	80	180	180	110	210	150
32	40	300	140	400	80	180	180	110	210	150
33	40	300	140	400	80	180	180	110	210	150
34	40	300	140	400	80	180	180	110	210	150
35	3810	900	2400	10200	3120	11400	3300	3330	16200	2400
36	635	150	400	1700	520	1900	550	555	2700	400
37	3810	900	2400	10200	3120	11400	3300	3330	16200	2400
38	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
39	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
40	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
41	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?

Таблиця 16

Суми господарських операцій ТзОВ «Левада» за січень 20__ року для 21-30 варіантів

№	Сума залишку згідно з варіантом, грн.
№	21	22	23	24	25	26	27	28	29	30
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	7000	21000	16000	3600	4200	3500	4600	3700	5300	4400

Продовження табл. 16

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
2	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
3	9600	11200	16000	14400	16800	5600	2400	5600	3600	2400
4	1960	3200	2040	2400	3000	2300	3200	1800	4500	3900
5	161000	155000	71000	57000	33000	32000	36000	27000	27000	29000
6	8400	25200	19200	4320	5040	4200	5520	4440	6360	5280
7	10400	19000	7800	2550	3150	2450	4200	3800	4600	3780
8	25000	39000	50000	19500	25000	21000	4200	4000	4800	5400
9	31000	31000	29000	7200	7200	6500	8300	7800	7300	6900
10	3800	4600	1600	2700	3300	2600	3570	920	2700	4100
11	1600	1800	3600	2625	3190	2525	3630	720	2120	3700
12	1800	2600	2800	2460	600	2360	980	910	540	750
13	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
14	5000	13000	5500	9600	10200	9500	12800	6000	9300	13000
15	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
16	2160	3120	3360	2952	720	2832	1176	1092	648	900
17	6000	15600	6600	11520	12240	11400	15360	7200	11160	15600
18	49800	99000	45420	42300	54450	25500	30000	34500	24300	48000
19	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
20	49800	99000	45420	42300	54450	25500	30000	34500	24300	48000
21	19000	58000	15000	14000	27000	6500	12000	17000	6400	20000
22	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
23	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
24	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
25	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
26	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
27	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
28	6784	6520	6736	7696	7888	8576	8648	8752	9504	9520
29	6784	6520	6736	7696	7888	8576	8648	8752	9504	9520

Закінчення табл. 16

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
30	2400	2800	4000	3600	4200	1400	600	1400	900	600
31	400	380	1220	60	450	80	50	100	33	40
32	400	380	110	60	100	80	50	100	33	40
33	400	380	1220	60	450	80	50	100	33	40
34	400	380	1220	60	450	80	50	100	33	40
35	4620	6300	5430	1200	1350	2700	7800	5400	8700	8700
36	770	1050	905	200	225	450	1300	900	1450	1450
37	4620	6300	5430	1200	1350	2700	7800	5400	8700	8700
38	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
39	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
40	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
41	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?

З повагою ІЦ "KURSOVIKS"!