Аудит доходів, витрат і фінансових результатів діяльності підприємства, Економічний аналіз та аудит, СНУ ім. Лесі Українки

№

Зміст питання

Варіанти відповіді

Примітка

Так

Ні

Інформа-ція

відсутня

1

2

3

4

5

6

1.

Чи відповідає визначення доходів Положенню (стандарту) бухгалтерського обліку № 15:

• чи передані покупцеві суттєві ризики і вигоди, пов’язані з правом власності на продукцію;
• підприємство не здійснює подальше управління та контроль за реалізованою продукцією;
• сума доходу (виручки) може бути достовірно визначена;
• чи є впевненість, що у результаті операцій відбудеться збільшення економічних вигод підприємства;
• витрати, пов’язані з цією операцією, можуть бути достовірно визначені.

2.

Чи ведуться книги реєстрації замовлень на продаж готової продукції (товарів)

3.

Наявність затверджених прейскурантів

4.

Ким затверджуються прейскуранти

5.

Чи були виявлені випадки реалізації продукції (товарів) без документів на відвантаження

6.

Чи відвантажувалась продукція (товари) пов’язаним особам

7.

Чи відвантажувалась продукція (товари) бартерним контрактом

8.

Чи здійснюються перевірки визнання доходів згідно Положення (стандарту) бухгалтерського обліку №№ 1,12,14

9.

Чи перевірялись критерії визнання доходів згідно класифікації доходів

№

Найменування продукції (товарів, робіт, послуг)

Підтвердження прийняття відвантаженої продукції

(виконаних робіт, послуг)

Замовлення на продукцію

Товарно-транспортні накладні

Рахунки-фактури

Акти виконаних робіт (послуг)

№

дата

Сума

№

дата

Сума

№

дата

Сума

№

дата

Сума

№

Найменування продукції

Дані складського обліку

(картки)

За даними документів на відвантаження

Відхи-

лення

Примітки

Дата відван-

таження

№

Кіль-

кість

Дата відван-

таження

№

Кіль-кість

№

Зміст питання

Варіант відповіді

При-

міт-

ка

Так

Ні

Інфор-

мація

відсутня

1

2

3

4

5

6

І. Загальні питання

1.

Чи санкціонуються витрати відповідною особою

2.

Чи контролюється наявність необхідних документів, що підтверджують витрати ( акти, накладні тощо)

3.

Яка встановлена періодичність віднесення витрат на формування фінансових результатів:

-          щомісячно

-          щоквартально

-          раз на рік

ІІ. Адміністративні витрати (рахунок 92)

1.

Чи ведеться аналітичний облік адміністративних витрат за відповідними статтями (витрати зв’язку; на відрядження; витрати на електроенергію, тепло енергію, канцтовари тощо)

ІІІ. Витрати на збут (рахунок 93)

1.

Чи ведеться аналітичний облік витрат на збутза центрами виникнення витрат (у розрізі магазинів, складів тощо)

ІV. Інші витрати операційної діяльності (рахунок 94)

1.

Чи ведуться дослідження та розробки на підприємстві

2.

Чи акумулюються окремо витрати на дослідження та розробки

3.

Чи ведеться облік собівартості реалізованої іноземної валюти та від’ємних операційних курсових різниць

4.

За яким методом обліковуються виробничі запаси у разі їх реалізації:

-          ідентифікованої собівартості;

-          середньозваженої собівартості;

-          собівартості перших за часом надходження (ФІФО);

-          собівартості останніх за часом надходження (ЛІФО)

5.

Чи здійснювалося нарахування резерву сумнівних оборотів

6.

Чи здійснювалося списання на витрати поточної безнадійної заборгованості в сумі, що перевищує резерв сумнівних боргів

7.

Чи віднесені до складу витрат нестачі, що виявлено в період інвентаризації запасів

1

2

3

4

5

6

8.

Чи включені до складу витрат штрафи, пені, що сплачені

9.

Чи застосовується субрахунок 949 “Інші витрати операційної діяльності” для відображення витрат

V. Фінансові витрати (рахунок 95)

1.

Чи здійснює підприємство фінансові витрати

VІ. Витрати від участі в капіталі (рахунок 96)

1.

Чи понесенні підприємством втрати від участі в капіталі

VІІ. Інші витрати (рахунок 97)

1.

Чи здійснювались операції з реалізації:

-          фінансових інвестицій;

-          майнових комплексів;

-          необоротних активів

2.

Чи розподілені витрати по цих операціях згідно діючих субрахунків

3.

Чи здійснювалась уцінка необоротних активів та фінансових інвестицій

4.

Чи віднесені до складу витрат суми уцінки необоротних активів та фінансових інвестицій

5.

Чи списувались на витрати необоротні активи в сумі залишкової вартості