Роздрукувати сторінку
Главная \ Методичні вказівки \ Методичні вказівки \ 3599 Аудит власного капіталу та позик, Економічний аналіз та аудит, СНУ ім. Лесі Українки

Аудит власного капіталу та позик, Економічний аналіз та аудит, СНУ ім. Лесі Українки

« Назад

3599 Аудит власного капіталу та позик, Економічний аналіз та аудит, СНУ ім. Лесі Українки

11. Аудит власного капіталу та позик 

Метою аудиту статутних документів є ретельна перевірка юридичних підстав на право функціонування економічного суб'єкта відповідно до чинного законодавства та підтвердження права власності юридичних і фізичних осіб.

Здійснити аудит власного капіталу підприємства, результати якого відобразити в робочих документах аудитора:

Робочий документ 11.1

Аудиторська фірма_____________________________

Підприємство__________________________________

Період перевірки_______________________________

Перелік помилок і порушень, виявлених при аудиті власного капіталу

№ з/п

Первинний документ, обліковий регістр

Характер порушення

 

Найменування

№

Дата

Сума

 

1

2

3

4

5

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Склав____________________

Перевірив_________________ 

Робочий документ 11.2

Аудиторська фірма_____________________________

Підприємство__________________________________

Період перевірки_______________________________ 

Зміст складових власного капіталу

№

Склад власного капіталу

На

початок року

На

кінець року

Відхилен-ня

(+; --)

1

2

3

4

5

1.

Зареєстрована вартість простих та привілейованих акцій

 

 

 

2.

Сума пайових внесків

 

 

 

3.

Сума перевищення вартості продажу акцій над номінальною вартістю

 

 

 

4.

Сума до оцінки необоротних активів

 

 

 

1

2

3

4

5

5.

Сума безоплатно отриманих підприємством від фізичних або юридичних осіб необоротних активів

 

 

 

6.

Сума створеного резерву згідно зі статутом підприємства

 

 

 

7.

Сума прибутку, реінвестованого у підприємство (+) непокритого збитку (-)

 

 

 

8.

Заборгованість власників (учасників) по внесках до статутного капіталу

 

 

 

9.

Фактична собівартість акцій власної емісії, викуплених у своїх акціонерів

 

 

 

Склав____________________

Перевірив_________________

Робочий документ 11.3

Аудиторська фірма_____________________________

Підприємство__________________________________

Період перевірки_______________________________

Джерела збільшення статутного капіталу

№

Дата, номер протоколу зборів

Сума збільшення (в т.ч. за рахунок)

Разом

Кошти, отримані підприємством від продажу своїх акцій понад номінальну вартість

Нерозподілений прибуток за результатом поточного року

Диві-

денди

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Разом:

 

 

 

 

Склав____________________

Перевірив_________________

Робочий документ 11.4

Аудиторська фірма_____________________________

Підприємство__________________________________

Період перевірки_______________________________

Перевірка руху резервного капіталу

№

Показник

Номер, дата документ-та

За даними

Відхи-

лення

Аудиту

Підпри-

ємства

1.

Сальдо на початок року

 

 

 

 

2.

Встановлений розмір резервного капіталу згідно установчих документів

 

 

 

 

3.

Сума прибутку підприємства

 

 

 

 

4.

Сума нарахованого резервного капіталу

 

 

 

 

5.

Використано резервного капіталу, у т.ч.:

  • направлений на покриття збитку звітного року;
  • виплата дивідендів (при відсутності або недостатності прибутку звітного року);
  • інші (згідно статуту)

 

 

 

 

6.

Сальдо на кінець року

 

 

 

 

Склав____________________

Перевірив_________________

Робочий документ 11.5

Аудиторська фірма_____________________________

Підприємство__________________________________

Період перевірки_______________________________

Звірка залишків власного капіталу станом на_________________

Рахунок у головній книзі

Залишок по головній книзі

Залишок по журналу

Відхилення

Причини

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Разом:

 

 

 

 

Склав____________________

Перевірив_________________ 

Провести аудит обліку кредитів і позик підприємства-замовника при використанні робочих документів наступних форм:

Робочий документ 11.6

Аудиторська фірма_____________________________

Підприємство__________________________________

Період перевірки_______________________________

Аудит одержаних кредитів і позик

№

Договір

(банк-кредитор,

номер дата)

Сума

кредиту

(грн.)

Дати одержання та погашення згідно договору

Вид кредиту за терміном користування

При-

мітки

За даними підприємства

За даними аудитора

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Склав____________________

Перевірив_________________ 

Робочий документ 11.7

Аудиторська фірма_____________________________

Підприємство__________________________________

Період перевірки_______________________________

Порівняльна таблиця витрат за користуванням кредитом

Договір

Сума кредиту

(грн.)

Кредитна ставка

( % )

Користування кредитом

Сума відсотків згідно розра-

хунку

Сума відсотків згідно

обліку

Відхи-

Лення

(гр..7-гр.8)

Дата одержа-

ння

Дата поверне-

ння

Період користу-

вання (днів)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Склав____________________

Перевірив_________________

З повагою ІЦ "KURSOVIKS"!