Роздрукувати сторінку

Главная \ Методичні вказівки \ Методичні вказівки \ 3598 Аудит грошових коштів і розрахункових операцій, Економічний аналіз та аудит, СНУ ім. Лесі Українки

Аудит грошових коштів і розрахункових операцій, Економічний аналіз та аудит, СНУ ім. Лесі Українки

« Назад

10. Аудит грошових коштів і розрахункових операцій

Перед початком практики з цієї теми студент повинен ознайомитися з нормативними документами щодо ведення касових, розрахункових і кредитних операцій.

Метою проведення аудиту є висловлення аудитором думки щодо повноти, достовірності, законності й об’єктивності здійснених і відображених у бухгалтерському обліку операцій з готівкою в національній валюті. Аудиторську перевірку студент проводить із застосуванням таких робочих документів аудитора:

Робочий документ 10.1

Аудиторська фірма_____________________________

Підприємство__________________________________

Період перевірки_______________________________

Висновок про перевірку каси

м. Луцьк, “___”___________________200__р.

Наявність грошей ______________

Залишок готівки на “___”_____20__р. у відповідності ________

зі звітом касира

Надійшло грошей в касу за прибутковими касовими документами №____

за “___”______200___ р. ______________

Видано із каси за прибутковими касовими ордерами №____

за “___”________200___ р. ______________

Залишок грошей на момент перевірки за даними обліку

(рядки 2+3+4) ______________

Результат: недостача (рядки 5-1) або надлишок ______________

Останні номери прибуткових і видаткових касових документів

І відповідні суми ______________

“____”_________________200___р.

Робочий документ 10.2

Аудиторська фірма_____________________________

Підприємство__________________________________

Період перевірки_______________________________

Відомість виявлення аудитором неправильно оформлених касових документів

№	Журнал-ордер		Назва і зміст документа	Сума	Суть порушення	Особи, відповідальні за порушення	Заходи за усунення порушення
№	№	Дата	Назва і зміст документа	Сума	Суть порушення	Особи, відповідальні за порушення	Заходи за усунення порушення

Склав____________________

Перевірив_________________

Робочий документ 10.3

Аудиторська фірма_____________________________

Підприємство__________________________________

Період перевірки_______________________________

Склав____________________

Перевірив_________________

Робочий документ 10.4

Аудиторська фірма_____________________________

Підприємство__________________________________

Період перевірки_______________________________

Склав____________________

Перевірив_________________

Робочий документ 10.5

Аудиторська фірма_____________________________

Підприємство__________________________________

Період перевірки_______________________________

Відомість перевірки грошових коштів на поточному рахунку

№	Показник	За даними обліку	За виписками банку
1	Залишок на початок місяця
2	Оборот за дебетом
3	Оборот за кредитом

Склав____________________

Перевірив_________________

Робочий документ 10.6

Аудиторська фірма_____________________________

Підприємство__________________________________

Період перевірки_______________________________

Звірка залишків дебіторської заборгованості

станом на _____________________

Рахунок у головній книзі	Залишок по головній книзі	Залишок по журналу-ордеру	Відхилення	Причини


Разом

Склав____________________

Перевірив_________________

Робочий документ 10.7

Аудиторська фірма_____________________________

Підприємство__________________________________

Період перевірки_______________________________

Перелік актів звірки на підтвердження дебіторської заборгованості

Дебітор (повна назва підприємства без скорочення)	Код рядка у журналі	Сума дебітор-ської за- боргова-ності	Дата виникнен-ня заборго-ваності	Підста-ва виник-нення заборго-ваності	Згідно акта звірки від дебітора		Приміт-ка (розбіж-ності)
Дебітор (повна назва підприємства без скорочення)	Код рядка у журналі	Сума дебітор-ської за- боргова-ності	Дата виникнен-ня заборго-ваності	Підста-ва виник-нення заборго-ваності	сума	дата	Приміт-ка (розбіж-ності)


Разом

Склав____________________

Перевірив_________________

Робочий документ 10.8

Аудиторська фірма_____________________________

Підприємство__________________________________

Період перевірки_______________________________

Звірка залишків кредиторської заборгованості станом на _______________

Рахунок у головній книзі	Залишок по головній книзі	Залишок по журналу	Відхилення (гр. 2 – гр. 3)	Причини


Разом

Склав____________________

Перевірив_________________

Робочий документ 10.9

Аудиторська фірма_____________________________

Підприємство__________________________________

Період перевірки_______________________________

Перелік актів звірки на підтвердження кредиторської заборгованості станом на _________________

Кредитор (повна назва підприємства без скорочення)	Код рядка у журналі	Сума кредитор-ської за- боргова-ності	Дата виникнення заборго-ваності	Підстава виник-нення заборго-ваності	Згідно акта звірки від кредитора		Примітка (відхи-лення, причини)
Кредитор (повна назва підприємства без скорочення)	Код рядка у журналі	Сума кредитор-ської за- боргова-ності	Дата виникнення заборго-ваності	Підстава виник-нення заборго-ваності	сума	дата	Примітка (відхи-лення, причини)
1	2	3	4	5	6	7	8




Разом

Склав____________________

Перевірив_________________

Робочий документ 10.10

Аудиторська фірма_____________________________

Підприємство__________________________________

Період перевірки_______________________________

Звірка повноти та своєчасності оплати рахунків постачальників (вибірково)

Кредитор (повна назва підприємства без скорочення)	Код рядка у Журна-лі	Сума по накладній (рахунку, договору)	Кінцева дата проведення оплати постачаль-нику	Дата фактично проведе-ної оплати (згідно з випискою банку)	Сума штрафу чи пені за несвоєчасну оплату, передбачена договором		Підстава встанов-лених відхи-лень
Кредитор (повна назва підприємства без скорочення)	Код рядка у Журна-лі	Сума по накладній (рахунку, договору)	Кінцева дата проведення оплати постачаль-нику	Дата фактично проведе-ної оплати (згідно з випискою банку)	За догово-ром	Факти-чно стягну-то	Підстава встанов-лених відхи-лень


Разом

Склав____________________

Перевірив_________________

Робочий документ 10.11

Аудиторська фірма_____________________________

Підприємство__________________________________

Період перевірки_______________________________

Відомість аудиту руху товарно-матеріальних цінностей

№ з/п	Показник	За даними обліку	За даними аудиту	Розходження з аудитом
№ з/п	Показник	За даними обліку	За даними аудиту	більше	менше
1	2	3	4	5	6
1.	Залишок ТЦМ на “___”__________200__р. - товарів - тари
2.	Надійшло: - товарів - тари
3.	Вибуло: - товарів - тари
4.	Залишок за бухгалтерськими даними на “___”______________200__р. (рядки 1+2+3): - товарів - тари
5.	Наявність за інвентаризаційними матеріалами на “___”____________200___р. - товарів - тари - псування цінностей
6.	Попередній результат (рядки 4-5) товар: - недостача - надлишки тара: - недостача - надлишки
1	2	3	4	5	6
7.	Попередній збиток: - товар
8.	Кінцевий результат (рядки 6-7) Недостача товару Надлишок товару
	Всього тари

Склав____________________

Перевірив_________________

Матеріал необхідно опрацювати для включення в аудиторський висновок і звіт про практику.

З повагою ІЦ "KURSOVIKS"!