Лекція на тему Комп'ютеризація комплексу задач операцій з основними засобами i нематеріальними активами

Комп'ютеризація комплексу задач операцій з основними засобами (03) i нематеріальними активами (НА)

У процесі бухгалтерської  роботи в АРМ, виконуються наступні види робіт:

- Комп'ютеризація обліку операцій по надходженню, вибуттю ОЗ i НА та їх залишків.

-  Комп'ютеризація обліку правильності переоцінки ОЗ і НА.

-  Комп'ютеризація обліку правильності амортизації ОЗ i НА.

- Комп'ютеризація обліку правильності  відношення витрат на виробництво.

-  Комп'ютеризація обліку правильності оренди ОЗ.

-  Комп'ютеризація переоцінки аналітичного i синтетичного обліку ОЗ i НА.

Інформаційне забезпечення комплексу задач

Джерелами інформації в умовах АРМ бухгалтера є дані типових форм первинних документів та бухгалтерські звіти, створені в результаті комп‘ютеризації бухгалтерського обліку.

Первинні документи: Акт   приймання-передачі ОЗ( форма ОС-1); інвентарна  картка  (форма  ОС-6);   накладна на внутрішнє переміщення (форма ОС-2); акт ліквідації ОЗ (форма ОС-4); інші.

Первинна фактографічна інформація міститься в наступних бухгалтерських регістрах:

- Картка аналітичного обліку ОЗ і НА.

- Відомість наявності ОЗ i НА за інвентарними номерами.

- Відомість наявності ОЗ i НА за матеріально відповідальними осо­бами i в місцях розміщення.

- Оборотна відомість руху ОЗ i НА по коду найменувань.

- Відомість про виконанні капітальних ремонтів, реконструкції або модернізації.

- Відомість нарахування та розподілення амортизаційного фонду.

- Відомість переоцінки ОЗ.

- Відомість операцій по синтетичних рахунках 10, 11,12,13, 17,40.

- Журнал-ордер  "Облік  статутного  капіталу,  основних  зaco6iв i нематеріальних активів.

- Звіт про власний капітал (форма 4 Код за ДКУД).

Важливе місце належить класифікатору найменувань основних засобів i нематеріальних активів, існує декілька варіантів його створення. Найбільш доцільно побудувати цей класифікатор в АРМ згідно із Законом України "Про оподаткування прибутку підприємств". У такому разі класифікатор матиме наступну структуру: вищий розряд означає групу основних засобів, два наступних - підгрупу, останні розряди - інвентарні об'єкти.

Необхідним класифікатором при комп'ютеризації комплексу задач із основними засобами i нематеріальними активами є класифікатор місць їх знаходження. Його структура залежить від адміністративно-господарської структури підприємства. На невеликих підприємствах i в організаціях для цього можна використовувати класифікатор структурних підрозділів. В інших випадках його будують за порядковою системою, де кожному місцю, де знаходяться основні засоби i нематеріальні активи, присвоюється окремий код.

Класифікатори норм амортизаційних відрахувань має структуру згідно із Законом України «Про оподаткування прибутку підприємств».

Класифікатор капітальних ремонтів створюють за системою розрядів, де перший розряд означає вид робіт (капітальний ремонт, модернізація), другий - cnoci6 виконання po6іт (господарський, підрядний), останні - об'єкти ремонту.

Для роботи потрібен класифікатор можливих порушень в обліку основних засобiв i нематеріальних активів. Він має такий зміст:

Вхідна інформаційна база у вигляді файлів представлена в АРМ вхідними оперативними і нормативно-довідковими файлами.

Вихідні документи і технологія їх створення

Порівняльна відомість результатів інвентаризації ОЗ i НА

Математичний алгоритм

КН_і=КФ_і-К0_і;

БН_і=БФ_і-БО_і;

КЗ_і=КО_і-КФ;

БО_і=БО_і-БФ_і.

Розрахунок амортизаційних відрахувань

Математичний алгоритм

СФ_і=(АП_і-ПВ_і)/100

СВ_і=±(СО_і-СФ_і).

Порівняльна відомість переоцінки ОЗ i НА

Математичнмий алгоритм

СФ_і = ЦН - КФ;

СВ_і=±(СФ-СО).

Схема технологічного процесу

З повагою ІЦ "KURSOVIKS"!