Методична розробка організації розрахункової роботи з курсу «Програмне забезпечення фінансового менеджменту», НУДПСУ
« Назад
ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИКафедра інформаційних систем і технологійЗатверджую Проректор з навчальної та методичної роботи ___________М.М. Касьяненко «_____» ___________ 2013 р. МЕТОДИЧНА РОЗРОБКАорганізації розрахункової роботиз курсу «Програмне забезпечення фінансового менеджменту»для підготовки магістрів галузі знань 0305- Економіка і підприємництво за спеціальністю 8.03050801 – Фінанси і кредит Ірпінь – 2013 р. Методична розробка складена на основі робочої навчальної програми курсу "Програмне забезпечення фінансового менеджменту”, затвердженої у 2012 р. Зміст Пояснювальна записка Оцінювання результатів розрахункової роботи студентів Вимоги до оформлення розрахункової роботи Теоретичні відомості Додаток Список використаної літератури Пояснювальна записка
Управління проектами - область діяльності, в рамках якої визначаються та досягаються конкретні цілі, а також оптимізується використання ресурсів (час, гроші, праця, матеріали, енергія, простір та ін). Управління проектом - застосування знань, навичок, інструментів і методів для планування і реалізації дій, спрямованих на досягнення поставлених цілей в рамках проектних вимог. Невід'ємною частиною управління проектом є складання його бізнес-плану. З розвитком ринкових відносин у нашій країні бізнес-план як документ, в якому за певною схемою підсумовані результати передінвестиційних досліджень, стає одним з ключових елементів методу проектного фінансування інвестиційній діяльності. Він є однією з основних складових частин передінвестиційної документації, яку має надавати підприємство у будь-яку кредитну установу чи іншу організацію, яка надає технічне і фінансове сприяння впровадженню інвестиційного проекту. Бізнес-план являє собою документ внутрішньо-фірмового планування, викладає всі основні аспекти планування по виробничій і комерційній діяльності підприємства, аналізуючи проблеми, з якими воно може зіткнутися, а також визначати способи вирішення фінансово-господарських завдань. У бізнес-плані йдеться про сутність проекту (вид діяльності, пропоновані до виробництва і реалізації товари і послуги), його обґрунтовані (результати ринкових досліджень - стан попиту і пропозиції, споживачі, конкуренти і т.д.), забезпеченні (виробничій , маркетинговий і організаційний плани), необхідних для реалізації проекту засобах (обсяг, графік і напрямок використання капітальних вкладень, поточні витрати) та кінцевих фінансових підсумках здійснення проекту. На відміну від великомасштабних економічних програм в бізнес-плані основну увагу сконцентровано на фінансово-економічних показниках, тоді як науково-технічні, виробничо-технологічні сторони представлені менш деталізовано, вони як би вже відомі, задані. Лише в тих випадках, коли безпосереднім об'єктом бізнесу є науково-технічні досягнення, інновації, головним у бізнес-плані стають техніко-технологічні показники. Для розробки бізнес-планів останнім часом все частіше використовують комп'ютерні програми, що дозволяють оцінити різноманітні варіанти проектів, порівняти їх між собою. Дана розрахункова робота виконується з програмою Project Expert 7. Методична розробка до виконання розрахункової роботи містить такі розділи:
Мета розрахункової роботи: розробка бізнес-плану підприємства (список підприємств наведений нижче) за допомогою програмного забезпечення Project Expert 7, який включає в себе такі розділи:
Теми розрахункових робіт кажним студентом визначаються самостійно та погоджуються із викладачем відповідно до базового підприємства проходження переддипломної практики та теми дипломної роботи. Оцінювання результатів розрахункової роботи студентів
За успішне виконання кожного із завдань в цілому з розрахункової роботи студенти отримують до 20 балів:
Вимоги до оформлення розрахункової роботи
Звіт з розрахункової роботи має бути збережений на сервері і оформлений як папка з ім’ям Roz_ВашеПрізвище (Латиницею). В цій папці мають знаходитись:
Загальні вимогиРозрахункова робота оформлюється згідно Державного стандарту України. Таким стандартом є ДСТУ 3008-95 «Документація. Звіти у сфері науки і техніки. Структура і правила оформлення». Процес літературного оформлення роботи передбачає знання і дотримання певних вимог, а саме: - чіткість, зрозумілість, систематизація і послідовність викладу матеріалу; - поділ тексту на абзаци: кожен абзац містить самостійну думку, виражену одним чи кількома реченнями; абзац починається з нового рядка, з великої літери, на відстані 1-1,5 см від полів; - працюючи над текстом, слід уникати повторів; не закінчивши попередню думку, не переходити до нової; скорочувати занадто довгі, ускладнені речення; - необхідно дотримуватись єдиних умовних позначень і скорочень слів, які відповідали б загальноприйнятим нормам; - якщо речення починається з цифри, її потрібно писати словами; приблизні цифри теж пишуться словами; - граничні величини починаються таким чином: від 25 до 50, або 25-50, або 25...50; - не можна скорочувати нулі нижньої границі: 10000-150000, а не 10-150000; - позначки ставляться біля верхньої границі: 20-25 млн.т; - римські цифри вживаються на позначення століть, кварталів року, місяців, томів, частин, черговості конгресів, з'їздів чи конференцій; - знаки +, -, %, ставляться лише біля цифр і не подвоюються; - № 8, 10, а не № шість чи № № 2,4; знак № не ставиться у порядковій нумерації розділів, сторінок, додатків, таблиць, малюнків, а також при скороченнях; - округлення числових значень величин повинно бути однаковим: 1, 75; 2,00 а не 1,75:2; - не допускається заміна слова буквеною позначкою: температура, на складі, а не І на складі; Розрахункова робота виконується на окремих аркушах білого паперу форматом А4 (210 х 297 мм). Робота має бути надрукована через 1.5 міжрядкові інтервали, шрифт 14. Текст повинен мати поля з 4-х боків аркуша: - зліва – 20 мм; - справа – 10 мм; - зверху – 20мм; - знизу – 20 мм. Усі сторінки мають бути пронумеровані. Починається нумерація з титульного листа (без позначення на ньому сторінки), арабськими цифрами у верхньому правому куті сторінки. Текст роботи розбивається на розділи (глави), які теж нумеруються арабськими цифрами: розділи можуть ділитися на підрозділи. Номер підрозділу складається з двох чисел, розмежованих крапкою: 1.1, 1. 2. Заголовки структурних частин розрахункової роботи: “Зміст”, “Вступ”, “Розділ”, “Висновки”, “Список використаних джерел” і “Додатки” друкують з великої літери (шрифт 14, жирний) симетрично до тексту. Крапку в кінці заголовка не ставлять. Заголовки підрозділів пунктів друкують маленькими літерами (розмір шрифту 14, жирний) з абзацного відступу. Відстань між заголовком та текстом повинна дорівнювати 2 інтервали. Кожен розділ розрахункової роботи треба розпочинати з нової сторінки. Відстань між попереднім текстом і заголовком підрозділу - 4 інтервали. Не можна вміщувати заголовок внизу однієї сторінки, а текст починати з іншої. Готова робота подається у зброшурованому вигляді. Текст розрахункової роботи ілюструють таблицями, кресленнями, малюнками екранних сторінок, графіками, діаграмами. Вибір виду ілюстрації залежить від змісту матеріалу та поставленої мети. Кількість ілюстрацій, використаних у розрахунковій роботі, визначається їхнім змістом і повинна бути достатньою для того, щоб надати тексту ясності і конкретності. Усі ілюстративні матеріали розміщують після посилання на них. Зразок титульного листаДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ДПС УКРАЇНИФакультет економіки та оподаткуванняКафедра інформаційних систем і технологійРОЗРАХУНКОВА РОБОТА з дисципліни __________________________ на тему:____________________________________ Виконана студентом групи __________________ ______________________ (прізвище, ім.‘я, по батькові) Науковий керівник _____________________ _____________________ _____________________ Ірпінь – 2013 МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ ЩОДО СТВОРЕННЯ ПРОЕКТУ БІЗНЕС-ПЛАНУ У ПРОГРАМІ PROJECTEXPERT 7
Project Expert 7 - комп'ютерна програмна система, призначена для створення та аналізу фінансової моделі нового, ще не створеного, або діючого підприємства незалежно від його галузевої приналежності і масштабів. Головний діалог програми Project Expert 7 - «Содержание», який відкриває доступ до решти діалогів. Для зручності роботи інформація у вікні «Содержание» згрупована по розділах. Перший розділ програми «Проект» призначений для введення загальної інформації про проект та налаштування параметрів розрахунку і відображення даних. У модулі «Заголовок» знаходяться дані про назву, авторів і тривалість проекту (рис. 1). Інформація про товари, послуги або роботи, передбачені проектом, заноситься до бази даних проекту в діалозі «Список продуктов» в розділі «Проект» (рис. 2). Для опису кожного продукту, послуги або роботи, виробництво чи надання яких передбачається проектом, необхідно підібрати підходящу одиницю виміру. Обсяг продукції найчастіше вимірюють у тоннах, метрах, штуках та інших натуральних величинах. Обсяг послуг можна вимірювати в годинах або умовних одиницях. Правильний вибір одиниці виміру допоможе надалі при формуванні планів виробництва і збуту. Програма припускає, що початок продажів збігається з початком проекту, тому в графі «Начало продаж» автоматично проставляється дата початку проекту. В дійсності, збут продукції здійснюється відповідно до «Календарного плану». Тому надалі, після заповнення модуля «Календарний план», дату початку продажів змінюють. Якщо проект реалізується в рамках новостворюваного підприємства, в даному діалозі слід сформувати перелік продукції, яку планують проводити і реалізовувати в період дії проекту. Якщо ж проект реалізується на основі чинного підприємства, то в діалог «Список продуктов» слід занести найменування як запланованої до виробництва, так і вже виробленої продукції. Модуль «Текстовое описание» розділу «Проект» призначений для формування текстової частини проекту. Представлена тут інформація організована у формі дерева, структура якого звичайно відповідає структурі бізнес-плану. При підготовці текстового опису проекту зручно користуватися запропонованою схемою, що передбачає виклад розгорнутих відповідей на поставлені питання (рис. 3). Для цього в дереві, розташованому у верхній частині діалогу, вибираються по черзі розділи бізнес-плану. Діалог «Отображение данных» призначений для вказівки масштабу представлення даних проекту і налаштування параметрів відображення підсумкових таблиць. Цей діалог містить три картки: «Масштаб», «Итоговые таблицы» й «Таблица Кэш-фло». Всі розрахунки в Project Expert 7 виробляються з кроком в один місяць. Однак дані і результати розрахунків також можуть відображатися в масштабі кварталу або року. Щомісячний масштаб відображення інформації встановлюється за допомогою прапорця «по месяцам до ...» (рис. 4). В інший період реалізації проекту, для якого не встановлені щомісячний або щоквартальний масштаб, діє річний масштаб відображення даних. У картці «Итоговые таблицы» встановлюються параметри відображення даних підсумкових таблиць в розділі «Результаты». Валюта, в якій можуть відображатися результати розрахунків, вибирається в полі зі списком, розташованому в нижній частині карточки. У списку пропонується вибір однієї з валют, які вказані в модулі «Валюта» розділу «Окружение». Діалог «Настройка расчета» призначений для задання параметрів визначення показників ефективності проекту і ступеня деталізації результатів. Цей діалог містить три картки: «Ставка дисконтирования», «Детализация» и «Показатели эффективности». Ставка дисконтування є параметром моделі, який дозволяє коригувати суми грошових виплат з урахуванням різноманітної вартості грошей в різні моменти часу. Для детального розгляду будь-яких розрахункових даних потрібно визначити склад таблиць, які необхідно сформувати в результаті розрахунку проекту. Вибір таблиці, що містить необхідні дані, визначається установкою параметра з найменуванням відповідної таблиці в картці «Детализация». За допомогою кнопок «Включить все» і «Виключить все» можна встановити або зняти всі прапорці одночасно. Вибір відповідних параметрів розрахунку показників ефективності дозволяє отримати коректну оцінку проекту, враховує особливості його реалізації. Установка прапорця «Учитывать проценты по кредитам» в картці «Показатели эффективности» забезпечує розрахунок показників ефективності інвестицій з урахуванням виплат, пов'язаних з обслуговуванням кредиторської заборгованості. Якщо цей параметр не встановлений, то розраховується власна ефективність проекту без урахування вартості грошей, що залучаються для фінансування інвестиційних витрат. При встановленні значення 100%, розрахунок показників ефективності буде проводитися в припущенні, що надходження кожного місяця в повному обсязі можуть використовуватися на покриття витрат, здійснюваних в тому ж місяці. У реальних умовах така допустимість не коректна, оскільки витрати нерідко виробляються на початку місяця, а надходження грошових коштів можуть бути в кінці місяця. Для моделювання реального руху грошових коштів необхідно встановити значення даного параметра в межах від 0 до 100. Вибір значення 0 означає, що всі поточні надходження йдуть на фінансування витрат наступного місяця. У полі з прокруткою, розташованому в нижній частині діалогу, встановлюється період розрахунку показників ефективності. Використання цього параметра дозволяє оцінити ефективність інвестицій не тільки на момент закінчення проекту, але і на проміжних етапах його реалізації. Розділ «Компания» забезпечує введення даних про компанію, яка реалізує проект. Розділ складається з чотирьох модулів: «Стартовый баланс», «Банк. Система учета», «Структура компании» й «Разнесение издержек». При описі початкових умов реалізації проекту, можливий вибір одного з двох варіантів: - Для реалізації проекту створюється нова компанія, що має «нульовий» стартовий баланс. У цьому випадку активи, придбані протягом проекту, описуються в розділі «Инвестиционный план», а зобов'язання, що виникають у цей період, заносяться в розділ «Финансирование». Якщо на момент початку проекту існують які-небудь активи і зобов'язання, то вони відзначаються в «Стартовом балансе». - Проект реалізується на основі діючого підприємства. При цьому необхідно описати стан його активів і пасивів на момент початку проекту. Нижче наведені відомості про найбільш важливі картки, які формують модуль «Стартовий баланс». Картка «Акционерный капитал» в «Стартовом балансе» заповнюється даними про акціонерний капітал підприємства на момент початку проекту. В таблицю, представлену в даній картці, вводиться найменування акціонера та сума внесеного ним капіталу. Заповнення картки «Денежные средства» дозволяє врахувати грошові кошти, що знаходяться на рахунку, у касі підприємства або видані співробітникам «під звіт» (рис. 5). Картка «Запасы готовой продукции» призначена для введення даних про готову і незавершену продукцію на дату початку проекту. У представленій тут таблиці вводяться дані про кількість і собівартість продукції, що знаходиться на стадії реалізації або виробництва. Таблиця містить перелік продуктів і послуг, сформований в діалозі «Список продуктов». Цей список тут можна редагувати, доповнюючи його найменуваннями продуктів, що знаходяться на стадії незавершеного виробництва. Вміст таблиці представленої в картці «Запасы комплектующих» формується в модулі «Сырье, материалы и комплектующие» розділу «Операционный план». У даній картці цей список можна відредагувати, поповнивши його матеріалами, які є на складі підприємства на момент початку проекту, і вказати їх собівартість і кількість. Собівартість вказується в основній валюті проекту в розрахунку на одиницю матеріалів або комплектуючих. У картці «Здания» відображається вартість будівель, що знаходяться на балансі підприємства на момент початку проекту. В таблицю, що представлена в даній картці, вводиться найменування будівлі, балансова вартість на момент придбання або спорудження, термін амортизації (з моменту придбання до повного зносу) і відсоток зносу на дату початку проекту. У картці «Земля» відбивається сумарна вартість земельних активів на дату початку проекту. Дані про кредити, отримані підприємством до початку проекту, погашення яких передбачається в період реалізації проекту, вводяться в картку «Займы». Всі операції по залученню капіталу, які планується здійснити в рамках проекту у наступні періоди часу, описуються в розділі «Финансирование». Якщо до моменту старту проекту у компанії є фінансові вкладення, то вони описуються в картці «Инвестиции в ценные бумаги». У тих випадках, коли термін зазначених тут вкладів перевищує 12 місяців, вони відображаються в балансі як «Инвестиции в ценные бумаги». Короткострокові вклади (до 12 місяців) показані в рядку «Банковские вклады и ценные бумаги». Діалог «Банк, система учета» призначений для визначення основних правил обліку фінансової діяльності підприємства. У полі зі списком, розташованому у верхній частині діалогу, потрібно вибрати місяць, з якого починається фінансовий рік. Загальноприйнятий порядок обліку визначає початок фінансового року в січні. Від цього місяця ведеться відлік квартальних і річних періодів, за які визначаються результати фінансової діяльності. Принцип обліку запасів: FIFO, LIFO або «По среднему» установлюється в поле зі списком, що знаходиться в центральній частині діалогу. Вибір принципу обліку може зробити помітний вплив на фінансові результати в окремі періоди діяльності підприємства. Параметр «Показывать в балансе оборудование, полученное в лизинг» дозволяє відобразити специфіку обліку лізингових операцій. Законодавство деяких країн вимагає «постановки на баланс» лізингового обладнання. У тих випадках, коли однією з цілей проекту є аналіз діяльності підрозділів компанії та оцінка їх внеску в загальний фінансовий результат, слід описати внутрішню структуру компанії і ступінь участі кожного підрозділу у виробництві окремих продуктів. Такий опис створюється з допомогою діалогу «Структура компании». У версії Project Expert 7, що використовується для виконання лабораторних робіт, діалог «Структура компании» недоступний. Для цілей аналізу ефективності роботи підрозділів компанії і визначення собівартості окремих видів продукції, необхідно описати походження всіх видів витрат і доходів, не пов'язаних з реалізацією продукції. Для вирішення цього завдання призначений діалог «Разнесение издержек». У версії Project Expert 7, що використовується для виконання лабораторних робіт, діалог «Разнесение издержек» недоступний. У розділі «Окружение» описується фінансово-економічне середовище, в якому планується реалізація проекту. Тут вводяться дані, що визначають зовнішні умови господарської діяльності підприємства. Розділ складається з 4-х модулів: «Валюта», «Учетная ставка», «Инфляция» й «Налоги». Модуль «Валюта» призначений для вибору основної і додаткової валют проекту, одиниць виміру валют, а також зазначення їх курсового співвідношення на період дії проекту. В якості основної валюти проекту, як правило, вибирається національна валюта країни, в якій реалізується проект. Вибір другої валюти визначається характером експортно-імпортних операцій, передбачених проектом. Курс другої валюти по відношенню до основної вводиться в поле «Курс на момент начала проекта». Темпи зростання або зниження курсового співвідношення валют вводяться в таблицю, розташовану в нижній частині розглянутого діалогу у відсотках до попереднього періоду. При будь-якому варіанті введення темпів зростання або падіння курсового співвідношення валют програма виконує щомісячний розрахунок курсів валют. У модулі «Учетная ставка» діалог «Ставка рефинансирования» служить для введення щорічних значень ставки рефінансування в період дії проекту по кожній з валют. У програмі Project Expert 7 ставка рефінансування використовується для віднесення частини виплат відсотків по кредитах на прибуток підприємства. Значення ставки рефінансування на кожен рік проекту вводиться в таблицю, представлену в даному діалозі (мал. 6). Попередньо слід вибрати закладку, що визначає вид валюти. У деяких випадках зручно вказати значення ставки рефінансування в перший рік проекту та величину її зростання або зниження в відсотках до попереднього року. Для цього необхідно ввести величину ставки в першу комірку таблиці, задати тенденцію зміни в розташованому нижче полі діалогу, а також вказати діапазон років проекту, коли ця тенденція збережеться. Після натискання кнопки «Пересчитать» таблиця заповнюється щорічними значеннями ставки рефінансування, розрахованими програмою. Модуль «Инфляция» забезпечує введення даних, які характеризують інфляційні фактори зовнішнього середовища, в якому реалізується проект. Оскільки інфляція діє нерівномірно на різні групи товарів, послуг, трудові ресурси, нерухомість, при розробленні проекту слід прагнути оцінити тенденції ціноутворення по кожній з цих складових. Програма Project Expert 7 дає можливість побудувати узагальнений опис інфляційного середовища, в якому виділені найбільш великі об'єкти інфляції або, в разі необхідності, деталізувати опис умов інфляції для кожного елемента господарської діяльності підприємства. Модуль «Налоги» призначений для введення даних про податки на основні види діяльності, передбачені проектом, та формування узагальненої картини податкового оточення. В основному діалоговому вікні модуля «Налоги» є можливості установки параметрів кожного виду стандартних податків з набору, представленого в початковій настройці програми Project Expert 7, видалення будь-якого з них або додавання нового, а також формування спеціальних умов нарахування та виплат для нестандартних податків. Розділ «Инвестиционный план» призначений для формування календарного плану робіт і опису необхідних ресурсів. Розділ містить такі модулі: «Календарный план», «Список активов», «Ресурсы». Базовим поняттям інвестиційного плану є етап. Етапом називається окрема задача підготовчого періоду проекту, виділена в якості однієї з складових частин загального плану робіт. Модуль «Календарный план» об'єднує безліч етапів, що створюють ієрархічну структуру: етап може включати підетапи і бути складовою частиною іншого етапу. Модуль «Календарный план» складається з трьох основних частин (мал. 7). У лівій частині знаходиться ієрархічно організований список етапів. У ньому розміщені у вигляді електронної таблиці основні характеристики етапів. У правій частині модуля «Календарный план» знаходиться вікно діаграми Гантта, на якій графічно відображено тимчасові характеристики етапів. У нижній частині модуля знаходиться інформація про поточний етап. Тут представлені тимчасові характеристики етапу, а також список попередніх етапів та список ресурсів етапу. Робота з календарним планом починається з формування списку етапів. Всі дані, що відносяться до інвестиційного плану, прив'язі до того чи іншого етапу. Новий етап можна створити такими способами: - Натиснувши клавішу Insert у вікні списку етапів; - Вибравши пункт «вставить этап» в меню, що відкривається по натиску правої кнопки миші у вікні списку етапів. При цьому відкривається діалог «Редактирование этапа проекта» (рис. 8). В поля діалогу необхідно ввести наступну інформацію: найменування етапу; відповідального за виконання етапу; тривалість етапу в робочих днях; дату початку етапу (дату закінчення етапу програма визначить автоматично); використовувані ресурси; вартість етапу. Введений етап можна редагувати, відкриваючи діалог «Редактирование этапа проекта», двічі клацнувши мишею по рядку з цим етапом. При визначенні тривалості етапів і дати їх початку, необхідно пам'ятати, що деякі дії по організації проекту можуть здійснюватися одночасно, а деякі - тільки в строгій послідовності. Наприклад, неможливо отримати кредит у банку, не зареєструвавши підприємство і не відкривши розрахунковий рахунок. Якщо на позначеному в «Календарном плане» етапі створюються або купуються активи, на які нараховується амортизація, необхідно в діалозі «Редактирование этапа проекта» включити опцію «Этап является активом». Потім, натисканням кнопки «характеристики актива», задати основні параметри амортизації (рис. 9). Етапи календарного плану в Project Expert 7 можуть мати ієрархічну організацію, тобто один етап проекту може включати в себе кілька інших етапів, кожний з яких, у свою чергу, може включати ще етапи і т.д. Для того щоб створити ієрархічно організований список етапів, потрібно виконати наступні дії: 1. Створити етап верхнього рівня (батьківський). 2. Слідом за ним у списку етапів розташувати етапи нижнього рівня (дочірні). 3. Виділити за допомогою миші етапи нижнього рівня. 4. Натиснути кнопку на панелі інструментів або вибрати пункт «Сгруппировать» в розділі «Этапы» основного меню Project Expert 7. Для редагування ієрархії етапів є два способи: використання команд «Сгруппировать» і «Разгруппировать» або використати режим переміщення при роботі з мишею у вікні списку етапів. Особливим випадком в модулі «Календарный план» є етап «Производство», який визначає час початку виробництва продуктів, надання послуг або виконання робіт. Для того щоб створити етап «Производство» потрібно вибрати пункт «Вставить производство» у спливаючому меню, яке відкривається по натисненню правої кнопки миші у вікні списку етапів. При цьому відкривається діалог «Редактирование этапа Производство» (рис. 10). У полі «Наименование продукта/услуги» потрібно вибрати продукт, початок виробництва якого позначає даний етап. Етап «Производство» необхідно створювати для кожного виду продукції, позначеного в «Списку продуктов». Всі створені в модулі «Календарный план» активи заносяться в модуль «Список активов». Крім редагування активів у цьому діалозі можна встановити параметр «Ежемесячная переоценка активов». При установці цього параметра вартість активів буде щомісяця переоцінюватися з урахуванням інфляції. Найважливішою характеристикою етапів календарного плану є опис ресурсів, необхідних для виконання робіт, який проводиться в модулі «Ресурси». У верхній частині діалогу відображено назву етапу, для якого редагується список ресурсів, а також розташований список ресурсів, що використовуються в етапі і список усіх ресурсів проекту, за винятком тих, що вже використовуються в етапі. Після додавання нового ресурсу в діалог «Редактирование ресурсов», діаграма в правій частині діалогу залишається порожньою, оскільки характер використання нового ресурсу в проекті поки не визначений. Тільки після того як ресурс буде включений до складу, принаймні, одного етапу проекту, і буде вказаний порядок виплат за використання даного ресурсу, на діаграмі з'явиться зображення графіку виплат. Поточним ресурсом називається ресурс, вибраний у вікні списку ресурсів. Пов'язані з ним виплати відображаються на діаграмі, а його параметри показані в нижній частині діалогу. У полі «Текущий ресурс» можна редагувати назву ресурсу, обраного в списку. Інші поля діалогу також відносяться до поточного ресурсу. Тип ресурсу може мати наступні значення: люди, матеріали, устаткування, послуги, будівлі та споруди. Вказівка типу дає можливість застосовувати для розрахунків вартості ресурсу відповідний тип інфляції, а також розраховувати оподаткування платежів. У розділ «Операционный план» вводяться вихідні дані про збут виробленої продукції і про витрати, які можуть бути віднесені до періоду виробничої діяльності підприємства. Розділ містить п'ять модулів: «План сбыта», «Материалы и ком-плектующие», «План производства», «План по персоналу», «Общие издержки». У модулі «План сбыта» вводяться дані про обсяги та умови продажу продуктів або послуг, тут же можуть встановлюватися тенденції зміни цін і спеціальні умови оподаткування. У верхній частині діалогу розміщується таблиця зі списком продуктів, сформованим в модулі «Список продуктов» (рис. 11). Нижня частина діалогу призначається для введення даних про умови продажу кожного з продуктів. Картка «Объем сбыта» призначається для введення даних про за-плановану кількість продажів продукту. Дані вводяться в таблицю «Объем продаж» в натуральних одиницях. Під назвою картки вказана дата початку постачань, установлена в діалозі «Список продуктов». Поля таблиці, що відносяться до періоду до цієї дати, виділені сірим кольором і не доступні для редагування. Масштаб часу, використовуваний для введення даних (місяць, квартал, рік), встановлюється в діалозі «Отображение данных» розділу «Проект». План збуту можна сформувати двома способами: - Безпосередньо ввести дані в таблицю «Объем продаж»; - Скористатися функцією «Быстрый ввод». У діалозі «Быстрый ввод» необхідно ввести наступні дані: - Щомісячний планований обсяг продажів (вводиться в поле «Плановый объем продаж»); - Час досягнення планованого обсягу продажів (вводиться в поле «Рост объема продаж»); - Час, через який обсяг продажів почне знижуватися (вводиться в поле «Начало спада объема продаж»); - Термін життя продукту на ринку (вводиться в поле «Жизненный цикл продукта»). У діалозі «Сырье, материалы и комплектующие» можна детально описати умови придбання всіх компонентів, що використовуються у виробництві. Перш за все, слід сформувати список матеріалів і комплектуючих, вказавши найменування, одиницю виміру та ціну кожного з компонентів (рис. 12). Модуль «План производства» призначений для опису виробничої програми підприємства. Тут вводиться інформація про прямих витратах виробничого періоду проекту і формується графік виробництва. У верхній частині діалогу розташовується таблиця, яка містить перелік продуктів із зазначенням тривалості виробничого циклу. Нижня частина діалогу являє собою набір карток, призначених для введення даних про витрати та обсяги виробництва кожного продукту: «Материалы», «Сдельная зарплата», «Другие издержки», «Продукты», «График производства». Витрати на матеріали, що використовуються у виробництві, можна внести в картку «Материалы» двома способами: - Вказати загальну суму в розрахунку на одиницю продукції; - Детально описати склад і кількість сировини, матеріалів і ком-комплектів, які використовуються для виробництва одиниці продукції. У цьому випадку розрахунок витрат виконується програмою на основі введених даних. Загальна сума витрат на матеріали і комплектуючі вводиться після установки перемикача в положення «Суммарные прямые издержки». У полях, розташованих у верхній частині картки, вказується сума витрат у розрахунку на одиницю продукції тільки в одній з валют проекту. Детальний опис витрат вводиться після установки перемикача в положення «Список материалов и комплектующих» (рис. 13). У цьому випадку в таблицю, розташовану в нижній частині картки, можна вносити компоненти з переліку, сформованого в модулі «Сырье, материалы и комплектующие». Після вибору команди «Добавить» в даному діалоговому вікні відкривається список матеріалів, з якого потрібно вибрати компоненти, використовувані у виробництві даного продукту. Далі необхідно ввести витрати матеріалу на одиницю продукції, частку втрат в % і режим використання матеріалу протягом виробничого циклу. Для опису витрат, пов'язаних з використанням у виробництві якого-небудь продукту інших продуктів, вироблених в рамках даного проекту, призначається картка «Продукти». У картці «Сдельная зарплата» вводяться дані про прямі витрати на оплату праці персоналу, що працює на умовах відрядної оплати. Допускається будь-який з двох варіантів введення даних в цю картку: - Вказівка загальної суми витрат на відрядну оплату праці; - Складання переліку операцій, які виконуються при виробництві продукту. Виробничі витрати, не віднесені ні до матеріалів, ні до відрядної зарплати вводяться в картці «Другие издержки». У «Плане производства» для опису обсягів виробництва кожного продукту призначається картка «График производства» Передбачаються два режими формування графіка виробництва: - Автоматичний розрахунок обсягу виробництва; - Встановлення фіксованого графіка виробництва. Автоматичний розрахунок виконується при установці перемикача в положення «Неограниченное производство». У цьому випадку програма розраховує обсяг виробництва (а також пов'язані з ним суми прямих витрат) таким чином, щоб забезпечити об'єм продажів продукції, передбачений планом збуту. При розрахунку враховуються передбачені планом запаси готової продукції, умови поставки та оплати товару. Діалог «План персонала» призначений для опису загальних (по-постійних) витрат на заробітну плату працівників підприємства. Дані про персонал підрозділяються на три групи: управління, виробництво, маркетинг. Такий розподіл дозволяє деталізувати структуру витрат для цілей аналізу господарської діяльності. Діалог «Общие издержки» призначений для введення постійних витрат. Величина витрат цього виду, званих також накладними витратами, не пов'язана безпосередньо з об'ємом виробництва чи збуту. Для деталізації структури витрат вони підрозділяються на три групи: «Управление», «Производство», «Маркетинг». Розділ «Фінансирование» забезпечує формування схеми фінансування проекту. До розробки схеми фінансування проекту можна приступити лише після завершення формування інвестиційного плану та виробничої програми підприємства, коли визначені всі джерела надходжень і витрат. В розділ входять наступні модулі: «Акционерный капитал», «Займы», «Лизинг», «Инвестиции», «Другие поступления», «Другие выплаты», «Распределение прибыли», «Льготы по налогу на прибыль». Діалог «Акционерный капитал» призначений для опису умов фінансування проекту за допомогою продажу акцій підприємства. Беручи участь в проекті в якості акціонера, інвестор набуває певну кількість акцій, що дають йому право на частку прибутку, пропорційну розміру його вкладу. Діалог «Займы (Кредиты)» призначений для опису схеми залучення позикового капіталу для фінансування проекту. У таблиці міститься перелік кредитів. Нижня частина діалогу призначається для опису умов видачі, повернення і виплати процентів по кожному кредиту. Діалог «Подбор кредитов» призначається для автоматичного підбору схеми кредитування. Опис умов проведення лізингових операцій виконується в діалозі «Лізинг». Представлена в цьому вікні таблиця, містить список лізингових операцій із зазначенням їх основних параметрів. Основою для розрахунку лізингових платежів є балансова вартість майна, зазначена в якості одного з головних параметрів угоди в списку лізингових операцій в графі «Сумма» в одній з валют. Обов'язковою складовою виплат, що передбачаються договором лізингу, є сума амортизації лізингового майна за весь термін договору. Одним з важливих інструментів управління капіталом є інвестиційні вкладення - розміщення тимчасово вільних грошових коштів в альтернативні проекти. Вільний залишок готівки може принести додатковий дохід, якщо вкласти кошти в цінні папери, помістити на банківський депозит або видати позику ефективно працюючому підприємству. Для опису подібних операцій призначений діалог «Инвестиции». Для опису витрат, що не відносяться до основної операційної або фінансової діяльності підприємства, призначений діалог «Другие выплаты». Чистий прибуток, який отримується після виплати податків, належить власникам підприємства, які вправі приймати рішення про його використання. Порядок розподілу чистого прибутку описується в діалозі «Распределение прибыли». Таблиця, розташована у верхній частині діалогу, призначається для введення даних про величину прибутку, що спрямовується на виплату дивідендів. Тут слідує ввести частку річного прибутку (у відсотках), виділеної на ці цілі. Періодичність виплати дивідендів вказується в полі зі списком, розташованим над таблицею. Розділ «Результаты» надає можливість перегляду результатів розрахунків, підготовки звітів і графіків. Розділ містить дев'ять модулів: «Прибыли-убытки», «Кэш-фло», «Баланс», «Отчет об использовании прибыли», «Детализация результатов», «Таблицы пользователя», «Графики», «Отчет», «Экспертное заключение» . Звіт про прибутки і збитки дозволяє визначити, з яких складових складається прибуток підприємства. Структура звіту відображає порядок розрахунку прибутку. Результати кожного кроку розрахунків поміщаються у відповідних рядках таблиці «Прибыли-убытки». Звіт про рух грошових коштів або «Кэш-фло» показує грошові надходження і виплати, пов'язані з основними статтями доходів і витрат. Дві підсумкові рядки «Кэш-фло» відображають баланс готівки на початок і кінець кожного періоду. Баланс готівки дозволяє судити про можливість підприємства генерувати достатню кількість грошових коштів для покриття зобов'язань. У разі дефіциту засобів потрібне залучення додаткових джерел фінансування у вигляді позикового або акціонерного капіталу. На завершальному етапі роботи над проектом виконується підготовка звіту, в який включаються вихідні дані, підготовлені в різних розділах програми, результати розрахунків і текстова інформація. Це завдання вирішується за допомогою модуля «Отчет», що забезпечує різноманітні можливості оформлення і друку вихідних документів. У вікні цього діалогу міститься список створених звітів. У разі вибору варіанта «Стандартный», пропонується спрощена процедура формування документа, за допомогою якої визначається набір вхідних у нього об'єктів: вихідні дані, підсумкові таблиці, пояснювальний текст. Якщо ж необхідно сформувати нестандартний звіт, з акцентом на якісь окремих пунктів, тоді у вікні діалогу «Список отчетов» необхідно вибрати «Пустой» і заповнити його у відповідності з поставленими цілями. Розділ «Анализ проекта» дозволяє застосувати різноманітні методики оцінки проекту. Розділ складається з 9-ти модулів: «Финансовые показатели», «Эффективность инвестиций», «Доходы участников», «Анализ чувствительности», «Анализ безубыточности», «Монте-Карло», «Анализ изменений», «Доходы подразделений», «Оценка бизнеса ». Після розрахунку фінансових показників компанії впродовж всього періоду реалізації проекту програма являє результати в таблиці «Финансовые показатели» в даному розділі. Фінансові показники розраховуються на підставі даних, що містяться у фінансових звітах. Для цих цілей використовується консолідована форма балансового звіту та звіту про фінансові результати, а також звіт про використання прибутку. Одним з головних інструментів аналізу інвестиційного проекту є показники ефективності інвестицій. Результати розрахунку цих показників відображаються у вікні «Эффективность инвестиций». У цьому вікні представлені значення показників, розраховані дані для потоків готівки в першій і другій валютах проекту. Ставки дисконтування та інші параметри розрахунку встановлюються в діалозі «Настройка расчета» розділу «Проект». Для акціонерів і кредиторів компанії, ефективність проекту визначається співвідношенням вкладених ними коштів та отриманих доходів. Аналіз доходів учасників фінансування проекту виконується в діалозі «Доходы участников». Дослідження чутливості проекту до можливих змін параметрів виконується в модулі «Анализ чувствительности». Беззбитковість є обов'язковою умовою для реалізації всіх комерційних проектів, аналіз беззбитковості можна зробити в однойменному модулі. Діалог «Анализ безубыточности» доступний тільки в тому випадку, якщо встановлено параметр «Анализ безубыточности» в діалозі «Настройка расчета» розділу «Проект» (картка «Детализация»). Перед проведенням аналізу беззбитковості слід ввести дані про віднесення постійних витрат на продукти в діалозі «Разнесение издержек» (розділ «Компания»). Для визначення ступеня впливу випадкових факторів на показники ефективності проекту використовують статистичний аналіз - метод Монте-Карло. Звіт «Доходы подразделений» відображає структуру доходів і витрат, пов'язаних з діяльністю окремих підрозділів і про виробництво кожного продукту. У верхній частині вікна перегляду, в полі зі списком, вибирається назва підрозділу або продукту. У таблиці відображаються суми доходів і витрат, визначають величину прибутку, одержуваної в результаті діяльності зазначеного підрозділу або виробництва обраного продукту. Структура таблиці повністю збігається з формою звіту «Прибыли-убытки». Розділ «Актуализация» містить засоби контролю над ходом виконання проекту. Фактичні дані про рух грошових коштів в ході реалізації проекту вводяться в діалозі «актуалізації». Діалог містить дванадцять карток, в які вводяться данні про виплачені і надійшли грошових коштах. Форма карток однакова. У верхній частині міститься список джерел по-ступленій або виплат, описаних в проекті, в нижній частині - перед-ставлю таблиця, призначена для введення платежів. У полі з прокруткою, розташованому над таблицею, необхідно вказати пери-од, за який вводяться фактичні дані (число місяців від початку проекту). ДОДАТОК ДАНІ ДЛЯ НАПИСАННЯ БІЗНЕС-ПЛАНУ ГАЗОПОРШНОВОЇ ТЕЦ
Компанія планує будівництво газопоршневої теплоелектростанції поблизу м. Сургута, яку можна експлуатувати з повним навантаженням 25 років, після чого необхідний капітальний ремонт. Дата початку проекту - 1 лютого 2011р. Модуль міні ТЕЦ включає газопоршневий двигун, генератор електричної енергії, теплообмінник для утилізації тепла від води при охолодженні двигуна, масла і вихлопних газів, водогрійний котел для компенсації теплового навантаження в пікові моменти. На газопоршневій ТЕЦ планується проводити: - Електричну енергію, кВт / год; - Теплову енергію для опалення житлових мікрорайонів, Гкал / год; - Теплову енергію для опалення виробничих підприємств, Гкал / год; - Теплову енергію для опалення теплиць, Гкал / год Компанія володіє земельною ділянкою для будівництва ТЕЦ, площею 0,935 Га, вартістю 243 100 руб. Підприємство має у своєму розпорядженні власні ресурси в розмірі 16 000 000 руб. Дані про стан фінансово-економічного середовища, в якому планується реалізація проекту: - Ставка дисконтування - 12%; - Облікова ставка - 11%, темп її зміни складає 5% в рік; - Рівень інфляції - 13,3%, темп приросту - 1% в рік; - Податок на прибуток - 24%; - ЄСП - 26%; - ПДВ - 18%; - Податок на майно - 2,2%. Відомості про етапи створення та введення в експлуатацію газопоршневої ТЕЦ представлені в таблиці 1. Амортизація нараховується лінійним способом, норма амортизації: - Для обладнання теплової станції - 3,7%; - Для обладнання трансформаторного і розподільного господарства - 4,4%. - Для будівель і споруд - 3% Таблиця 1 Етапи створення і введення в експлуатацію газопоршневої ТЕЦ
Термін служби обладнання - 25 років. Термін служби будівель і споруд - 50 років. Електрична потужність електростанції забезпечується на рівні 8n МВт / год (n - остання цифра в номері залікової книжки студента). Вся вироблена електроенергія буде продаватися місцевим структурам РАО «ЄЕС» по ціні 1,9 рублів за кВт / г. Крім того, за технологічним циклом, газопоршнева електростанція буде мати у своєму розпорядженні теплову енергію в обсягах 10n Гкал/ч. Компанія має в своєму розпорядженні кілька варіантів використання теплової енергії: - Подача тепла в житлові мікрорайони - 1010 руб. за 1 Гкал/год; - Подача тепла на виробничі підприємства - 910 руб. за 1 Гкал/год; - Подача тепла в теплиці - 810 руб. за 1 Гкал / год Планується наявну теплову енергію розподіляти таким чином: - Подача тепла в житлові мікрорайони - 6n Гкал / год; - Подача тепла на виробничі підприємства - 3n Гкал / год; - подача тепла в теплиці - 1n Гкал / ч. До газопоршневої станції підведені всі комунікації, є: - Природний газ. Тариф - 1,5 руб./м3. Обсяг споживання в місяць - 1429333 м3, тобто для виробництва 1 кВт електроенергії буде потрібно 0,12 м3 і 90 м3 для виробництва 1 Гкал теплової енергії; - Телефонний зв'язок. Тариф - 250 руб. на місяць; - Водопостачання. Тариф - 13,2 руб./м3. Для виробництва 1 кВт електроенергії потрібно 0,001 м3 води, для виробництва 1 Гкал теплової енергії - 0,016 м3; - Каналізація. Тариф - 9,2 руб./м3. Обсяг відведення дорівнює обсягу споживання. Підприємство потребує цілодобової охорони. Вартість однієї години охорони підприємства групою охоронців зі спеціалізованими засобами - 85 руб. Підприємство також витрачає щомісяця 80 000 руб. на моторне масло. Дані по необхідному для роботи підприємству персоналу представлені в табл. 2. Бухгалтер і директор будуть працювати з перших днів реалізації проекту, решта персоналу - з моменту початку виробництва. Для покриття потреби в грошових коштах підприємство планує взяти кредит у розмірі 40 000 000 руб. на 10 років під 22% в ЗАТ «Сургутнефтегазбанк». Кредит планується взяти в лютому 2011 р. Таблиця 2 Відомості про персонал ТЕЦ
ДАНІ ДЛЯ НАПИСАННЯ БІЗНЕС-ПЛАНУ АВТОЗБІРНОГО ЗАВОДУКомпанія планує будівництва в районі м. Лотошіно авто збірного заводу. Тривалість проекту 25 років, дата початку проекту - 1 лютого 2011 Планується виробляти три основних види продукції: гідравлічний візок, штабелер, навантажувач. Підприємство має у своєму розпорядженні власні ресурси в розмірі - 10 000 000 руб. Відомості про фінансово-економічне середовище проекту: - Ставка дисконтування - 12%; - Облікова ставка - 11%, темп її зміни складає 5% в рік; - Рівень інфляції - 13,3%, темп приросту - 1% в рік; - Податок на прибуток - 24%; - ЄСП - 26%; - ПДВ - 18%; - Податок на майно - 2,2%. Відомості про етапи створення та введення в експлуатацію автозбірного заводу представлені в таблиці 3. Амортизація нараховується лінійним способом, норма амортизації 5% для обладнання і 3% для будівель і споруд. Термін служби обладнання - 25 років. Термін служби будівель і споруд 50 років Продаж продукції буде проводитися через систему дилерів в наступних обсягах: - 5000n (n - остання цифра в номері залікової книжки) гідравлічних візків в місяць; - 500n штабелерів на місяць; - 100n навантажувачів в місяць. Роздрібні ціни на вироблену продукцію: - Візок - 2 500 руб., - Штабелер - 6 000 руб., - Навантажувач - 120 000 руб. Таблиця 1 Етапи реалізації проекту з будівництва автозбірного заводу
Для виробництва 1 гідравлічної візки потрібно набір комплектуючих вартістю 1 400 руб., 1 штабелера - 3900 руб., 1 навантажувача - 100 500 руб. Для забезпечення нормальної роботи підприємство щомісячно зазнає наступні витрати: - Офісні - 5 000 руб.; - Телефонні переговори - 400 руб.; - Витрати на відрядження - 10 000 руб.; - Реклама - 20 000 руб.; - Комунальні платежі - 70 000 руб. Останні 3 статті витрат формуються з моменту запуску виробництва. Дані про необхідний персоналі автозбірного заводу наведені в таблиці 4. Таблиця 2 Дані про персонал підприємства
Рекомендована література
БАЗОВА ЛІТЕРАТУРА
ДОПОМІЖНА ЛІТЕРАТУРА
ІНФОРМАЦІЙНІ РЕСУРСИ
З повагою ІЦ “KURSOVIKS”! |