Навчальний посібник Інформаційні системи та інформаційні технології в економіці, Курс практичних занять 1с: бухгалтерія 7.7, НАДУ

4. КУРС ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ 1С: БУХГАЛТЕРІЯ 7.7

4.1. Ознайомлення з програмою 4.1.1. Робота в режимі Конфігуратор

Запустити Конфігуратор під ім'ям користувача Админов без задання пароля. Додати нового користувача під своїм прізвищем (меню Адміністрування / Користувачі) і визначити його роль (права й інтерфейс) — Адміністратор, Основний.

Уведення кодової сторінки і порядку сортування інформаційної бази (меню Адміністрування / Кодова сторінка таблиць ИБ / Українська мова) необхідно для правильності функціонування системи, щоб порядок сортування, обраний для інформаційної бази, збігався з прийнятим у системі Windows порядком сортування (Пуск/ Панель управління/Регіональні параметри/Мова і регіональні стандарти/ Українська) (рис. 4.1).

4.1.2. Режими запуску і додавання нової бази

Запустити програму Пуск./ 1С: Підприємство 7.7/ 1С: Підприємство / Бухгалтерський облік для України (demo) під ім'ям свого користувача (рис. 4.2).

Додавання нової бази здійснюється натисканням кнопки Додати у вікні Запуск 1С: Підприємство. Далі у вікні Реєстрація інформаційної бази задається назва і шлях до нової бази.

Відкрити повний журнал (меню Журнали / Повний журнал) і задати інтервал видимості документів з 01.01.00 по сьогодні. Переглянути документи бази даних (Друк руху).

Скласти довільний договір (меню Документи / Договір), зареєструвати в журналі, але не проводити його. Позначити введений договір на видалення, а потім видалити його з бази (меню Операції/ Видалення позначених об'єктів). При цьому слід звернути увагу на стан документів через Повний журнал: записаний, але не проведений; проведений; позначений на видалення.

Увести документи на підставі документа одного виду в документ іншого виду (у Повному журналі вибрати Документ-підставу / меню Дії/Увести на підставі/ задати формований документ), наприклад: рахунок вхідний — прибуткова накладна. Створити підпорядкований документ (у журналі вибрати Головний документ / меню Дія/ Підпорядкований документи / перевірити, що підпорядкований документ має реквізити головного документа), наприклад: прибуткове накладно-платіжне доручення.

Друкована форма документа. Через Повний журнал відкрити деякі документи (Друк руху) і переглянути, які документи створюють проводки, а які — не створюють.

Провести документ — на запит Провести документ. Скасування проведення документа — Контекстне меню/Зняти проведення або меню Дія/ Зробити документ непроведеним.

4.1.4. Вивчення плану рахунків

Відкрити план рахунків (меню Операції/План рахунків). Жовтий колір букви Т означає, що облік ведеться в розрізі субрахунків, синій — що це субрахунок рахунку. Червоний прапорець означає, що редагування можливе в режимі конструктора. Вал. — наявність валютного обліку, Кіл. — наявність кількісного обліку, Заб. — ознака забалансового рахунку, Акт. — ознака активності рахунку: А — активний, П — пасивний, АП — активно-пасивний. Субконто — визначає вид довідника і ведення аналітичного обліку за даними рахунками.

4.1.5. Організація бухгалтерського обліку в програмі

Введення даних вручну з клавіатури заборонено, але це можна зробити через попередньо введені дані: константи, довідники і початкові залишки за фірмою. Програма автоматично генерує проводки й автоматично підраховує підсумок за кожним квартальним рахунком. Для цього необхідно встановити входження робочої дати підсумків (меню Сервіс / Параметри / Бухгалтерські підсумки) в інтервал (квартал) підрахунку бухгалтерських підсумків (меню Операції/ Управління бухгалтерськими підсумками).

Установити:

— робочу дату 31.12.06 (меню Сервіс/Параметри/Загальні);

- інтервал перегляду документів з 10.12.06 по 31.12.06 (меню Сервіс/Параметри/ Журнали);

- період бухгалтерських підсумків (меню Сервіс/Параметри/ Бухгалтерські підсумки) та інтервал підрахунку підсумків (меню Операції/ Управління бухгалтерськими підсумками) IVквартал 2006 р.

Ручне введення проводок без аналізу можливе у вікні Операція (меню Документи/ Операція). Результатом створення будь-якого документа є процес генерації проводок у Журнал проводок. За результатами розрахунків можна переглянути звіти за конкретним рахунком або обіги за період, наприклад за тиждень, місяць або квартал. До підсумкових звітів належать регламентовані звіти, такі як Баланс, Звіт про фінансові результати, Звіт у Пенсійний фонд та ін.

4.1.6. Заповнення констант і довідників

Введення констант здійснюється за допомогою вбудованої програми Помічник заповнення констант (меню Допомога/Помічник заповнення констант) у вікнах, що послідовно відкриваються: Реквізити організації, Значення за замовчуванням (використовуються для автоматичного запису у форми багатьох документів), Облікова політика (відбиваються правила ведення обліку в організації), Службові параметри, Параметри, що визначають інтерфейс користувача.

Заповнення й редагування довідників можливе як попередньо, так і під час введення операцій і документів.

4.2. Уведення початкових залишків

4.2.1. Введення залишків грошей у касу і розрахунковий рахунок

Ввести такі вхідні залишки на дату 31.12.06 за рахунками:

Дт301 Каса — 52 515 грн

Дт311 Основний р/р — 101 200 грн

— Дт104 Машини й устаткування — основний склад, принтер 233 — 400 грн

Кт40 Статутний капітал — 148 723 грн

Кт601 Короткострокові позики — за користування авто — 3772 грн

— Кт631 Розрахунок з вітчизняними постачальниками — за попередньо проведеним від 20.12.06 Рахунком вхідним від фірми МКС за постачання комп'ютера — 1620 грн.

Створити документ ручних проводок Операція 1 від 31.12.07 із назвою зміст операції — Сальдо на 31.12.06 з проводками згідно із завданням (меню Документи / Операції). У поле № Ж створюваних проводок задати СА для створення окремого журналу в журналі проводок. Обчислити за допомогою формульного калькулятора (Сервіс/ Параметри/Загальні/ Використовувати формульний калькулятор) підсумкову суму проводок активу (перші три проводки) яка дорівнює 154 115 грн, і вставити її в шапку документа Сума, використовуючи буфер обміну даних Windows (рис. 4.3).

Переглянути результат бухгалтерських проводок документа Операція 1 (меню Журнали/Повний журнал/Друк руху) (рис. 4.4) і сформувати обігово-сальдову відомість за IV квартал 2006 р. (меню Звіти/ Обігово-сальдова відомість) (рис. 4.5).

Структура звіту складається з трьох частин: Сальдо на початок періоду, Обіги за період і Сальдо на кінець періоду зі стовпцями Дебет і Кредит у кожній частині. Для будь-якого рахунку через контекстне меню подвійним клацанням лівою кнопкою миші можна задати команди: Картка рахунку, Відомість за рахунком, Аналіз рахунку, Звіт за проводками, Обіги рахунку (Головна книга), Журнал-ордер за субконто.

Увести такі залишки й облікові ціни без ПДВ на 31.12.06 (меню Документи/Введення залишків/Залишки ТМЦ) (рис. 4.6):

- сумка жіноча, партія залишків № 1 — 34 грн, кількість — 7 шт.;

- пальто, партія залишків № 2 — 345 грн, кількість — 14 шт.;

- принтер HP 1200, партія залишків № 3 — 1200 грн, кількість.

— 4 шт.;

— монітор Samsung 550 s, партія залишків № 4 — 789 грн, кількість

— 8 шт.

Переглянути результат бухгалтерських проводок документа Залишки ТМЦ (меню Журнали / Повний журнал /Друк руху).

4.2.3. Введення залишків взаєморозрахунків

Увести залишки (меню Документи / Уведення залишків /Залишки взаєморозрахунків):

- постачальник МКС поставив кілька модемів на суму 1500 грн (рахунок 631) згідно з рахунком-фактурою № 451 від 28.11.06, але ми ще не оплатили цей товар і маємо сальдо з ПДВ (рахунок 643) на суму 300 грн. (рис. 4.7);

- ми відвантажили нашому покупцеві, фірмі Дельта пальта на суму 6000 грн (рахунок 361), згідно з договором № 46 від 11.12.06, але ще не одержали гроші за товар і маємо сальдо ПДВ із цим контрагентом.

Переглянути реєстрацію введених залишків за взаєморозрахунками у Повному журналі й відобразити документи за цими проводками (Повний журнал/Друк руху) (рис. 4.8).

4.2.4. Введення залишків із заробітної плати

У документі Нарахування заробітної плати (меню Документи/ Зарплата/Нарахування ЗП) задати дату — 31.12.06, вид виплати — Внесення залишків, а в примітку — Введення залишків за ЗП на 31.12.06. Натиснути кнопку Заповнити для автоматичного введення списку співробітників вашої фірми в стовпчик Співробітник з довідника Співробітники. Для кожного співробітника в ручному режимі заповнити стовпчики Нараховано, Прибутковий, ДПвиплат, Зал. виплатити (рис. 4.9). Виконати проводки з документом і переглянути їхню реєстрацію й відображення через Повний журнал.

4.2.5. Введення залишків основних засобів

Ввести залишки ОЗ (меню Документи/ Операція): 1. Принтер 233, ОЗ групи 2 з первісною вартістю 400 грн, що введений в експлуатацію 01.09.06 (рахунок обліку 104), інвентарний номер 67, вид діяльності Основна діяльність, рахунок витрат 91 з методом розрахунку зносу Прямолінійне списання, ліквідаційна вартість 100 грн і термін корисного використання 5 років (60 міс.), група податкового обліку (рис. 4.10).

Створити документ Операція 2 з датою 31.12.06, зміст операції — Введення залишків ОЗ Принтер 233 на 31.12.06 , що складається з трьох рядків. Перший рядок — проводка початкової вартості з уведенням даних: Дт — 104, Субконто Дт — Сорока Л. І., Принтер 233, Сума — 400 грн. У коментарі — Сальдо рахунок 104, Фірма — Добро. МВО, назву ОЗ, фірму вводити через довідники. Другий рядок — проводка з уведенням зносу ОЗ за Кт — 131 принтера за 1 рік на суму 100 грн. У коментарі — Знос у бухобліку. Третій рядок — проводка зі встановленням залишку вартості ОЗ у розмірі 315 грн за Дт — ОЗ2. У коментарі — Залишкова вартість у податковому обліку.

2. Будинок цеху ОЗ групи 1 з первісною вартістю 1 000 000 грн, рахунок обліку 103, ліквідаційна вартість 1200 грн, рахунок витрат 131, термін корисного використання 1200 міс., метод розрахунку зносу — Метод зменшення залишку.

Заповнити довідник Необігові активи/ Основні засоби на Будинок цеху з інвентарним номером 1 , видом діяльності Виробнича діяльність, видом витрат Амортизація загальновиробничих ОЗ та опцією Нараховувати знос у податковому обліку.

Створити документ Операція 3 з датою 31.12.06, зміст операції — Уведення залишків ОЗ 1 на 31.12.06, визначивши в першій проводці початкову вартість за Дт — 103 суму 1 000 000 грн, у другій проводці знос за Кт — 131 суму 122 400 грн, а в третій — залишок вартості за Дт - ОЗ 1, 880 000 грн.

Переглянути реєстрацію операцій і відображення за ними проводок через Повний журнал.

4.2.6. Контроль внесення залишків

Сформувати Обігово-сальдову відомість за IV квартал і провести аналіз звіту (меню Звіти/ Обігово-сальдова відомість). Залишки введено правильно, якщо за технічним рахунком 00 у графі Обіг за період сума грошей за Дебетом дорівнює сумі грошей за Кредитом, Сальдо на початок періоду дорівнює Сальдо на кінець періоду і дорівнює 0.

4.3. Відпрацьовування операцій приходу

4.3.1. Реєстрація договору

Зареєструвати Договір № 1 (меню Документи/Договір) від 05.01.07 на 2007 р. з контрагентом — постачальником Спецвузавтоматика на постачання комп'ютерних комплектуючих за передоплатою на загальну суму з ПДВ 35 000 грн з видом валових доходів / витрат — (Ж05) Придбання товарів, попередньо встановивши квартал дати підрахунку підсумків I квартал 2007 р. і робочу дату 05.01.07 (рис. 4.11).

Підготувати вхідний рахунок № 2 на базі документа-замовлення Договір № 1 на постачання: ТМЦ:

CD-ROM Teac CD-540E у кількості 10 шт. за ціною 134,23 грн;

Modem 56k GVC EXT у кількості 15 шт. за ціною 95,32 грн;

Монітор Samsung 550 s у кількості 10 шт. за ціною 632,52 грн.

4.3.2. Підготовка платіжного доручення

Підготувати Платіжне доручення № 1 від 06.01.07 з номером платежу 7 на підставі Рахунку вхідного № 2 із призначенням платежу стисло — За товар і розгорнуто — Передоплата за купівлю товару комп'ютерних комплектуючих за договором ДГ-0000001. Виконати друк платіжного документа і його реєстрацію (рис. 4.13).

4.3.3. Створення банківської виписки

Створити Банківську виписку № 1 (меню Документи./Банк./Банківська виписка) від 07.01.07, використовуючи одну з можливостей (рис. 4.14):

- заповнювати вручну кожен рядок табличної частини документа;

- зробити добір потрібних даних за документом-замовленням Договір № 1 при натисканні кнопки Добір за замовленнями;

- натиснути кнопку Заповнити за платежами і задати дату реєстрації платіжного доручення 06.01.07.

Виконати друк Банківської виписки, перевірити реєстрацію її в Повному журналі і переглянути проводки в русі документа Банківська виписка натисканням кнопки Друк руху. Буде виконано три проводки (рис. 4.15):

- Дт3711 Розрахунок за виданими авансами в національній валюті, Кт 311 Поточні рахунки в національній валюті. Сума 10 916,76 грн;

- Дт 6442 Неотриманні податкові накладні, Кт 6441 Податковий кредит. Сума 1819,46 грн;

- Дт ВР Валові витрати, Кт ВР Валові витрати. Сума 9097,30 грн.

З ПЕЧАТЬ: Движения документа Банк, выписка БВ-0000001 (07.01.07).

4.3.4. Відпрацьовування прибуткової накладної

Заповнюючи Прибуткову накладну (меню Документи / Прихід/ Прибуткова накладна), вручну визначити реквізит постачальника — Вітчизняний постачальник, потім задати реквізити контрагента, валюту і місце зберігання. Можливий вибір у полі Замовлення потрібного документа-замовлення з журналу Добір замовлень за контрагентом, також можна зробити документ Прибуткова накладна першим документом у ланцюжку взаєморозрахунків з постачальником, тобто документом-замовленням, при натисканні кнопки з хрестиком. Кнопка Добір дозволяє оформити ТМЦ, що надійшли в організацію раніше.

Автоматичний режим формування Прибуткової накладної можна задати на підставі документа Рахунок вхідний з документа Повний журнал. Включений прапорець ПДВ на собівартість є ознакою того, що організація не має права включати суму ПДВ до складу податкового кредиту і що цю суму буде включено до складу собівартості ТМЦ, які надходять. Можливе оприбуткування ТМЦ через підзвітну особу при включенні опції Через підзвітну особу з вибором із довідника Співробітники підзвітної особи і зазначенням суми до закриття. Ця опція недоступна під час торгівлі За готівку та при валютному оприбуткуванні ТМЦ.

У результаті проведення Прибуткової накладної програма формує п'ять проводок: перша визначає загальну підсумкову суму ТМЦ із ПДВ, друга — суму податкового кредиту, наступні три враховують суму кожного ТМЦ на складі (рис. 4.16).

4.3.5. Формування податкової накладної

Для реєстрації документа Податкова накладна, знаходячись у Повному журналі, установити курсор на документі Прибуткова накладна № 1, вибрати команду меню Ввести на підставі й задати документ Запис книги придбання, в якому вибрати вид документа — Податкова накладна (рис. 4.17).

У разі якщо константу Проводка за ПДВ робити за податковою накладною встановлено в положення Гак, суму ПДВ може бути включено до складу податкового кредиту, проведення документа Запис книги придбання приведе до формування проводки розрахунків за ПДВ на суму ПДВ (Повний журнал/Друк руху). Документ Запис книги придбання міститься в журналі Книга придбання, звідки може бути роздрукований. Виконати звіт Книга придбань.

4.4. Реалізація видаткових операцій 4.4.1. Підготовка рахунку-фактурп

Рахунок-фактуру може бути підготовлено методом Ввести на підставі документа Договору або безпосередньо при ручному введенні (меню Документи/ Витрата/ Рахунок).

Створити Рахунок-фактуру № 1 від 29.01.07 на реалізацію одного монітора Samsung 550 s за відпускною ціною 644 грн, не враховуючи

ПДВ, фірмі ЮСІ без передоплати. Варто задати в графі Вид торгівлі — Передоплата, а в рядку Примітка — Реалізація без передоплати. Задаючи табличну частину документа, скористатися кнопкою Додбір для вибору довідкових даних за ТМЦ. Для перегляду друкованої форми Рахунку-фактури потрібно натиснути кнопку Друк. Програма реєструє документ у Повному журналі та Журналі проводок без створення проводки (рис. 4.18).

4.4.2. Виписка видаткової та податкової накладних

Виписати видаткову і податкову накладні на підставі Рахунку-фактури № 1 від 29.01.07. Для заповнення табличної частини документа скористатися кнопкою Добір. На вкладці Додатково заповнити дані рядка реквізиту Доручення (рис. 4.19). При проведенні документа програма сформує блок проводок.

Створити на основі Видаткової накладної форму документа Податкова накладна (рис. 4.20).

У вікні Повний журнал буде сформовано два рядки. Перевірте реєстрацію Податкової накладної в журналі Книга продажу. Документ Податкова накладна проводок не формує.

Створення Банківської виписки (рис. 4.21) за результатом оплати покупцем відпущеного товару робиться аналогічно описаному в п. 4.3. Виконати звіт Книга продажу.

4.5. Робота з касою

4.5.1. Підготовка прибуткового касового ордера

Оформити господарську операцію від 24.01.07 на продаж CD-ROM Teac CD-540E покупцеві Петренко А. І. за готівку за відпускною ціною 153 грн (меню Документи/Каса/Прибутковий касовий ордер) (рис. 4.22). Переглянути результати проведення операції в документі Повний журнал і журналі Каса. Виконати друк Прибуткового касового ордера. Провести аналіз проводок.

4.5.2. Оформлення видаткового касового ордера

Підготувати Видатковий касовий ордер на видачу наявних коштів (100 грн) МВО Давиденко Є. Н. на господарські витрати на підставі наказу №23 від 26.01.07 (меню Документи/Каса/Видатковий касовий ордер) (рис. 4.23). Виконати реєстрацію і друк підготовленого документа. Провести аналіз проводок. Виконати звіт Касова книга.

4.5.3. Розрахунки з підзвітними особами

Підготувати Видатковий касовий ордер від 28.01.07 на видачу готівки на суму 500 грн на відрядження Коваленко І. Н. до м. Києва на 7 днів. Підготувати Прибутковий касовий ордер на повернення невикористаних коштів у сумі 50 грн за відрядження від Коваленко І. Н. Зареєструвати Авансовий звіт (меню Документи / Інші/Авансовий звіт) Коваленко І. Н. про відрядження до м. Києва: проїзд 60 грн, готель 250 грн, добові 140 грн (рис. 4.24). Виконати друк посвідчення про відрядження (меню Документи / Інші / Посвідчення про відрядження).

4.6. Нарахування й виплата заробітної плати

4.6.1. Нарахування платні

Виконати нарахування заробітної плати (меню Документи/ Зарплата / Нарахування) співробітникам фірми за січень 2007 р., Вид виплати — Основна з/п, послідовно натиснути кнопки Заповнити для введення списку співробітників і довідкових даних за окладом, а потім натиснути кнопку Розрахувати для розрахунку основних утримань за кожним співробітником (у Фонд соціального страхування, Пенсійний фонд, Прибуткового податку) і введення їх у відповідні полюси (рис. 4.25). Натискаючи кнопку Друк, можна одержати чотири друковані форми: Розрахунково-платіжна відомість, Платіжна відомість, Розрахункові листки, Зведення відрахувань у фонди.

Для формування відомості нарахування авансу необхідно в поле Вид виплати виставити Аванс. Цей режим не створює проводок.

4.6.2. Виплатиплатні

Створити Платіжну відомість (меню Документи / Зарплата / Виплата ЗП) на 01.02.07 для співробітників фірми. Натиснути кнопку

Заповнити і виконати друк Платіжної відомості (рис. 4.26). Якщо в таблиці констант встановлено опцію Проводки за касою робити тільки касовими ордерами, то документ Виплати ЗП не формуватиме проводок. В іншому разі будуть сформовані проводки (рис. 4.27).

4.7. Відпрацьовування обліку засобів на складах

4.7.1. Облік товарно-матеріальних цінностей

До операцій складського обліку належать:

- оприбуткування ТМЦ на оптовий склад (документи Прибуткова накладна, Авансовий звіт);

- переміщення між складами фірми (документ Переміщення);

- інвентаризація наявності ТМЦ на складі (документ Акт інвентаризації);

- оприбуткування надлишків ТМЦ, виявлених у результаті інвентаризації (документ Оприбуткування надлишків ТМЦ);

- переоцінка ТМЦ (документ Переоцінка ТМЦ), що включає зміну торговельної націнки ТМЦ для роздрібних складів, зміна облікової ціни ТМЦ для оптових складів;

- списання ТМЦ (документ Списання ТМЦ).

Провести інвентаризацію ТМЦ на робочу дату 10.02.07 на оптовому складі комісією: голова Зайка Ю. А., члени Петренко І. В., Гризько А. Г., Сисоєв Н. П. Контрольну перевірку провести гол. бухгалтерові Петренко І. В. Оформити акт господарської діяльності за допомогою документа Інвентаризація. Визначити наявність нестачі ТМЦ на складі або їхні надлишки. Реалізувати господарські операції списання втрат і оприбуткування надлишків ТМЦ.

Установити робочу дату створення документа 01.02.07. Вибрати команду меню Документи / Складські / Акт інвентаризації ТМЦ (рис. 4.28).

Інвентаризація за результатами січня 2007р. Кнопкою Заповнити автоматично заповнити даними табличну частину документа. На вкладці Додатково установити дані про склад комісії. Задати результати фактичної інвентаризації й установити таку втрату ТМЦ: один монітор Samsung 550 s. Зареєструвати документ. Документ не створює проводок.

Виділити Акт інвентаризації в документі Повний журнал і задати команду Ввести на підставі/ Списання ТМЦ. Установити у вікні Списання ТМЦ реквізити: Примітка — На підставі інвентаризації №, Причина списання — Втрати в результаті тривалого зберігання. Провести списання монітора Samsung 550 s за рахунком 808 (рис. 4.29).

Для оприбуткування надлишків виділити Акт інвентаризації в документі Повний журнал, задати команду Ввести на підставі і відкрити вікно документа Оприбуткування надлишків. Установити реквізити: Субконто доходів — Виробнича діяльність, Примітка — Згідно з актом інвентаризації від 01.02.07, Рахунок доходів — 719 і провести документ (рис. 4.30).

4.7.2. Облік основних засобів і нематеріальних активів

Основними етапами обліку основних засобів є: надходження об'єкта обліку в організацію і зарахування його на баланс (Введення в експлуатацію); поліпшення якості об'єкта обліку (Модернізація, Модифікація, Реконструкція); нарахування амортизації; переміщення об'єктів обліку; вибуття з організації об'єктів обліку внаслідок продажу або ліквідації.

1. Зареєструвати на 01.02.07 введення в експлуатацію ОЗ: будинок цеху на 1 000 000 грн і набору швейної техніки на 78 000 грн. Для заповнення документа Введення в експлуатацію (меню Документи/ Необігові активи та МШП/Введення в експлуатацію) установити прапорець Введення в експлуатацію необігових активів. Вибрати потрібний Вид необігових активів — Основні засоби, Інші необігові матер. активи, Нематеріальні активи, Інші необігові активи (рис. 4.31).

У табличній частині документа задати такі дані: ТМЦ/ Інвестиції (аналітика рахунку капітальних інвестицій, за якою було враховано первісну вартість об'єкта, що вводиться в експлуатацію), Інвестиції, Необіговий актив (найменування об'єкта, переданого в експлуатацію), Кількість (кількість об'єктів, що вводяться в експлуатацію,), Ціна (ціна без ПДВ обраного активу), Сума (підсумкова сума без ПДВ за рядком).

Під час проведення документа програма формує блок проводок із прийняття об'єктів обліку на баланс організації, а також збільшення балансової (первісної) вартості відповідних груп виробничих фондів (НМА) за податковим обліком (рис. 4.32).

2. Нарахувати знос усіх ОЗ у бухгалтерському й податковому обліку за лютій і березень 2007 з понижувальним коефіцієнтом 1. Проаналізувати проводки нарахування зносу.

Уведення коефіцієнта здійснюється через довідник Податки й в ідрахування.

Для відображення щомісячного нарахування амортизації за всіма матеріальними і нематеріальними активами, введеними в експлуатацію, у бухгалтерському обліку і щоквартального — в податковому обліку в програмі передбачено документ Нарахування зносу (меню Документи / Необігові активи і МШП/Нарахування зносу) (рис. 4.33).

Послідовно проводячи нарахування зносу за лютий, березень одержимо результат у вигляді відомості рис. 4.34.

У процесі експлуатації необігові активи можуть переміщатися з одного підрозділу організації в інший, від однієї МВО до іншої. Для створення такого документа необхідно задати команду меню Документи / Складські / Переміщення.

Завдання модернізації, модифікації, реконструкції й ліквідації створюються введенням відповідної команди з меню Документи / Необігові активи та МШП.

4.7.3. Облік малоцінних та швидкозношуваних предметів

Щодо обліку МШП виділяють такі етапи: надходження в організацію, передання в експлуатацію, списання МШП.

Список МШП ведеться в довіднику Номенклатура. Надходячи в організацію, МШП оприходуються за їхньою первісною вартістю на рахунок 22 (рис. 4.35). Для обліку МШП під час введення в експлуатацію використовується забалансовий рахунок МЦ. Списання МШП унаслідок утрати ними свого виробничого призначення або нормального зносу здійснюється за допомогою документа Списання МШП (меню Документи/Складські/Списання МШП) за забалансовим рахунком МЦ.

4.7.4. Облік виробництва й готової продукції

Програма дозволяє автоматизувати бухгалтерський облік створення й руху готової продукції з матеріалів і витрат відповідно до таких трьох етапів:

- списання матеріалів у виробництво, розрахунок попередньої собівартості на підставі вартості списаних матеріалів і приблизної вартості інших витрат (амортизація загальновиробничих засобів, зарплата виробничого персоналу, витрати на управління виробництвом). Реалізується документом Калькуляція в режимі Попередня;

- внесення даних про незавершене виробництво і визначення суми витрат, що повинні бути віднесені на собівартість продукції в наступних періодах. Реалізується документом Незавершене виробництво, створення якого повинно робитися щомісяця до проведення остаточної калькуляції;

- розрахунок остаточної собівартості виробленої продукції за звітний період на підставі реальних даних про суми витрат і про незавершене виробництво. Реалізується документом Калькуляція в режимі Остаточна.

Будь-який документ Калькуляція, що створюється вперше, розуміється програмою як документ Попередня калькуляція, а будь-яка калькуляція, уведена на підставі, приймається програмою як документ Остаточна калькуляція.

Для автоматичного заповнення документа Попередня калькуляція послуговує кнопка Заповнити. При цьому рядки документа заповнюються даними з довідника Склад продукції, якщо їх попередньо створено. При цьому необхідно вказати: найменування витрат, партії матеріалів, кількість, суму витрат за попередньою калькуляцією. Сума витрат для матеріалів розраховується автоматично при проведенні документа, залежно від списаних партій. Під час проведення документа Попередня калькуляція формуються бухгалтерські проводки зі списання матеріалів на рахунок 23 Виробництво через витратний рахунок з оприбуткування готової продукції на рахунок 26 Готова продукція.

Документ Остаточна калькуляція створюється на підставі документа Попередня калькуляція. Автоматизувати цей процес дозволяє Помічник створення остаточних калькуляцій (меню Сервіс). У документі Остаточна калькуляція заповнюється реквізит табличної частини Сума вікон, який можна змінити вручну, але змінювати реквізит Сума попередня не дозволяється. По проведенні документа коригуються проводки за рахунками 23, 26.

4.7.5. Визначення собівартості готової продукції

У лютому 2007 р. виготовлено 30 шт. продукції "куртка чоловіча" з такими витратами матеріалу на одиницю готової продукції та на 30 шт.:

Тканина Спандекс Шовк підкладковий Флізелін клейовий

Застібка блискавка 80 см

Нитки

Ґудзик

2,5 мх 30 = 75 м 2 мх 30 = 60 м

1,8 мх 30 = 54 м 1 шт. х 30=30 шт. 1 шт. х 30 = 30 шт. 1 шт. - 0,5 грн

1 м - 12 грн 1 м - 6,5 грн 1 м - 1,8 грн

1 шт. - 0,5 грн 1 шт. - 0,80 грн 1 шт. - 0,5 грн

У виробництві брали участь дві швачки: Алексєєва В. Д., оклад — 500 грн, аванс — 200 грн, кількість дітей — 2, на лікарняному 3 дні — 75 грн; Чоботарьова А. С., оклад — 450 грн, аванс — 200 грн, кількість дітей — 1.

Прямі виробничі витрати включають: амортизаційні виробничі ОЗ, НМА й ін. — 500 грн; зарплата виробничому персоналу — 1000 грн; прямі матеріальні витрати — 200 грн.

Внести в довідники Номенклатура в групу Матеріали вищевказані матеріали, а в групу Продукція — Куртка чоловіча (установити: найме­нування — Куртка чоловіча, реквізит Вид — Продукція, ПДВ — 20 %, артикул — КМ74125, рахунок витрат — 23, рахунок обліку — 26, вид витрат — Прямі матеріальні витрати, вид діяльності — Виробнича діяльність). Натиснути кнопку Склад і відкрити вікно довідника Склад продукції. У цьому вікні задати: три види виробничих нематеріальних витрат, потім матеріальні витрати із зазначенням їхньої кількості в розрахунку на одиницю продукції (рис. 4.36). Задати в довідники Співробітники імена двох швачок у розділі Швачки (установити: прапорець — Основний, стать — Ж, дату прийому, посаду — Швачка, дані за окладом, авансові, кількість дітей, прапорець — Член профспілки, рахунок витрат — 23, вид витрат — Зарплата виробничого персоналу, паспортні дані та необхідні податкові дані).

Придбати необхідні матеріали з передоплатою в разового контрагента Фабрика ім. Тинякова за рахунком 78 від 01.02.07 (меню Документи / Прихід/Рахунок — вхідний) (рис. 4.37).

Створити документ Платіжне доручення на підставі рахунку (виділити документ Рахунок — вхідний у Повному журналі і через контекстне меню задати команду Ввести на підставі /Платіжне доручення).

Створити документ Банківська виписка (менюДокументи/Банк/ Банківська виписка) і за допомогою кнопки Заповнити за платежами заповнити документ (рис. 4.38).

Створити документ Прибуткова накладна на підставі рахунку (Повний журнал / Контекстне меню/ Рахунок — вхідний / Увести на підставі / Прибуткова накладна) (рис. 4.39).

Створити документ Запис книги придбання на основі прибуткової накладної.

Виконати нарахування (рис. 4.40) і виплати (рис. 4.41) авансу для співробітниць-швачок на 15.02.07 (меню Документи/ Зарплата/ Нарахування ЗП).

Виконати нарахування зарплати для співробітниць-швачок на кінець місяця (рис. 4.42). Для цього ввести у програму зміну з 08.02.07 відсотка нарахування внесків до Фонду соцстраху замість 2,5 % — 2,9% (рис. 4.43) (меню Довідники/Податки і відрахування/ЗП Фонди/ Фонд Соцстрах/Історія).

Створити документ Попередня калькуляція (меню Документи / Виробництво/Калькуляція). Задати реквізити: продукція — Куртка чоловіча, у продукції — 30, примітка — Розрахунок попередньої собівартості готової продукції — куртка чоловіча (рис. 4.44).

Заповнення табличної частини документа даними з довідника можливе автоматично за допомогою кнопки Заповнити за умови непартіонного обліку, тому що програма не знає імен партій, з яких їй необхідно списати матеріали. У нашому прикладі необхідно використовувати ручний спосіб заповнення табличної частини, тому що ми працюємо з обліком за партіями.

Для цього слід розпочати заповнення бланка з нематеріальних витрат, планові витрати за кожним видом ставити в колонку Сума попередня. Матеріальні витрати найкраще проводити за допомогою кнопки Добір/ За партіями.

У вікні Добір номенклатури за партіями задати групу Матеріали і вибрати потрібний матеріал. Після подвійного натискання відкриється в нижній частині форми нове вікно ТМЦ — Партії. Установити прапорець Указувати тільки ті партії, за якими є залишки, вибрати потрібну партію і натиснути кнопку Enter. У вікні, що відкрилося, ввести кількість, задати потрібне значення за умовою завдання. На вкладці Податки і рентабельність указати: рентабельність у частках одиниці — 0,1, ПДВ — 20 %, сума акцизу — 0,0. Податки і відрахування, що відносяться на собівартість, можна вибрати трьох видів.

Після виконання проводки документ Попередня калькуляція з'явиться в Повному журналі та в журналі Виробництво. При цьому в журналі.

Виробництво в графі Статус — Незакрита попередня калькуляція. Закрити і ще раз відрити документ Попередня калькуляція й переконатися, що програма розрахувала і заповнила даними реквізит Собівартість попередня за одиницю. Аналіз проводок показує, що документ списує всі матеріальні витрати на виробництво готової продукції зі складу матеріалів.

Для розрахунку остаточної калькуляції створити документ Остаточна калькуляція на підставі документа Попередня калькуляція з журналу Виробництво. Дату створення документа програма може визначити сама — останнє число місяця. Виконати необхідне коригування даних і провести документ. Програма виконає розрахунок реквізитуСобівартість остаточна за одиницю (рис. 4.45). Виконати друк документа і провести аналіз проводок (рис. 4.46). Провести аналіз собівартості продукції за друкованою формою документа Остаточна калькуляція (рис. 4.47).