« Назад
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
ЛЬВІВСЬКА ДЕРЖАВНА ФІНАНСОВА АКАДЕМІЯ
ПРИЙМАК С.В.
ДАНИЛЯК Л.Я.
МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ ТА ЗАВДАННЯ ДЛЯ ІНДИВІДУАЛЬНОЇ РОБОТИ СТУДЕНТА
з навчальної дисципліни
"ЕКОНОМІЧНИЙ АНАЛІЗ"
для студентів, які навчаються за галуззю знань
0305 "Економіка та підприємництво"
за напрямом підготовки
6. 030509 - "Облік і аудит"
освітньо-кваліфікаційного рівня "бакалавр"
денна і заочна форма навчання
Розглянуто і схвалено
на засіданні кафедри обліку і аудиту
Протокол 2 від 2 вересня 2014 р.
Зав. кафедри, к.е.н., професор
______________ Є.М. Романів
ЛЬВІВ – 2014
ПОЯСНЮВАЛЬНА ЗАПИСКА
Навчальна дисципліна «Економічний аналіз» у навчальному процесі підготовки фахівців за галуззю 0305 «Економіка та підприємництво» займає провідне місце. Воно зумовлене значенням економічного аналізу в управлінні діяльністю різних за формою власності підприємств та характером знань, що становлять його зміст.
Мета дисципліни полягає в тому, що курс економічного аналізу діяльності підприємства має дати майбутньому економісту:
- чітке уявлення про ключові показники виробничо-фінансової діяльності підприємства та їх взаємозв’язки і взаємозалежності (анатомію його економіки);
- грунтовне засвоєння сучасного арсеналу методів і прийомів аналізу, вміння знаходити найменш трудомісткі засоби й методи для вивчення кожної ситуації або проблеми з економіки;
- напрацьовану здатність завершувати аналіз ситуацій розробкою проекту управлінського рішення;
- відчуття доцільності додаткових витрат на збір і опрацювання аналітичної інформації (вигоди, одержані підприємством від проведення аналізу, повинні перевищувати витрати).
Програмою передбачено виконання індивідуального науково -дослідного завдання, яке необхідно виконати у встановлені терміни та подати на перевірку викладачеві.
В розрізі тем плану індивідуальної роботи на листках формату А4 з однієї сторони оформити аналітичні таблиці (кожна таблиця на окремому аркуші), подати розрахунки до них, висновки. Після останнього висновку останньої таблиці подати узагальнення і конкретні пропозиції та резерви щодо фінансово-економічного стану підприємства і шляхів його покращення.
СТРУКТУРА ІНДИВІДУАЛЬНОЇ РОБОТИ:
- Титульний аркуш;
- Зміст роботи;
- Аналітичні таблиці, розрахунки до них, висновки в розрізі тем;
- Узагальнення, висновки і пропозиції;
- Список рекомендованої літератури;
- Додатки (звітність підприємства, за якою проводився аналіз).
ТЕМАТИЧНИЙ ПЛАН ІНДИВІДУАЛЬНОЇ РОБОТИ
|
Назва теми
|
К-сть годин
|
|
Тема. Аналіз фінансового стану підприємства
|
12
|
|
Тема. Аналіз доходів і витрат діяльності підприємства
|
8
|
|
Тема. Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства
|
10
|
ЗМІСТ ІНДИВІДУАЛЬНОЇ РОБОТИ
Тема. Аналіз фінансового стану підприємства
Таблиця 1
Аналіз структури майна
|
Показники
|
На початок року
|
На кінець звітного періоду
|
Зміна
(+,-)
|
|
1.Всього майна
(валюта балансу), в тому числі:
|
|
|
|
|
2.Необоротні активи:
- в сумі;
- в % до вартості майна
|
|
|
|
|
3.Оборотні активи:
- в сумі;
- в % до вартості майна
з них:
|
|
|
|
|
3.1. Запаси:
- в сумі;
- в % до оборотних активів
|
|
|
|
|
3.2. Грошові кошти і короткотермінові фінансові вкладення:
- в сумі;
- в % до оборотних активів
|
|
|
|
|
3.3. Кошти в розрахунках:
- в сумі;
- в % до оборотних активів
|
|
|
|
|
3.4. Витрати майбутніх періодів:
- в сумі;
- в % до оборотних активів
|
|
|
|
|
3.5. Інші активи:
- в сумі;
- в % до оборотних активів
|
|
|
|
Таблиця 2
Аналіз капіталу
|
Показники
|
На початок року
|
На кінець звітного періоду
|
Зміна
(+, -)
|
|
1.Всього капіталу, в тому числі:
|
|
|
|
|
1.Власний капітал
- в сумі;
- в % до вартості капіталу
|
|
|
|
|
2.1.Наявність власного оборотного капіталу
|
|
|
|
|
3.Позичений капітал:
- в сумі;
- в % до вартості капіталу, в т.ч.:
|
|
|
|
|
3.1.Довготермінові забезпечення і зобов’язання:
- в сумі;
- в % до позикового капіталу
|
|
|
|
|
3.2.Короткотермінові забезпечення і зобов’язання:
- в сумі;
- в % до позикового капіталу
|
|
|
|
|
3.3.Поточна кредиторська заборгованість:
- в сумі;
- в % до позикового капіталу
|
|
|
|
Таблиця 3
Розрахунок наявності ВОК
|
Показники
|
На початок року
|
На кінець звітного періоду
|
Зміна
(+, -)
|
|
1.Власний капітал
|
|
|
|
|
2.Довгострокові кредити та позики
|
|
|
|
|
3.Необоротні активи
|
|
|
|
|
4.Наявність власних оборотних коштів (капіталу)
|
|
|
|
|
5.Запаси
|
|
|
|
|
6.Питома вага запасів, які покриваються власними оборотними коштами (капіталом)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 4
Аналіз динаміки і структури власного капіталу
Показники
|
На початок року
|
На кінець звітного періоду
|
Зміна
(+, -)
|
|
Сума,
тис. грн.
|
Питома вага, %
|
Сума,
тис. грн.
|
Питома вага, %
|
В сумі, тис. грн.
|
За питомою вагою, %
|
|
1. Зареєстрований капітал
|
|
|
|
|
|
|
|
і т.д.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 5
Аналіз дебіторської і кредиторської заборгованості
|
Найменування статей
(рядків)
|
На початок року
|
На кінець звітного періоду
|
Відхилення (+,-)
|
|
1.Дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
1.1.
|
|
|
|
|
1.2.
|
|
|
|
|
1.3.
|
|
|
|
|
і т.д.
|
|
|
|
|
Разом:
|
|
|
|
|
2. Кредиторська заборгованість:
|
|
|
|
|
2.1.
|
|
|
|
|
2.2.
|
|
|
|
|
2.3.
|
|
|
|
|
і т.д.
|
|
|
|
|
Разом:
|
|
|
|
|
3. Перевищення дебіторської заборгованості над кредиторською
|
|
|
|
|
4. Перевищення кредиторської заборгованості над дебіторською
|
|
|
|
Таблиця 6
Аналіз показників ліквідності
|
Показники
|
На
початок року
|
На кінець звітного періоду
|
Зміна (+,-)
|
|
1. Грошові кошти, короткострокові фінансові інвестиції
|
|
|
|
|
2. Кошти в розрахунках
|
|
|
|
|
3. Оборотні активи
|
|
|
|
|
4. Короткострокові зобов’язання та розрахунки
|
|
|
|
|
5. Коефіцієнт абсолютної ліквідності,%
|
|
|
|
|
6. Коефіцієнт проміжної ліквідності,%
|
|
|
|
|
7. Коефіцієнт загальної ліквідності, %
|
|
|
|
Таблиця 7
Розрахунок коефіцієнта маневрування власного оборотного капіталу
|
Показники
|
На початок року
|
На кінець звітного
періоду
|
Зміна
(+,-)
|
|
1.Власний капітал
|
|
|
|
|
2.Довгострокові зобов’язання
|
|
|
|
|
3.Необоротні активи
|
|
|
|
|
4.Наявність власного оборотного катіталу
|
|
|
|
|
5.Коефіцієнт маневрування власного оборотного капіталу, в %
|
|
|
|
Таблиця 8
Оцінка структури джерел фінансових ресурсів
|
Показники
|
На початок року
|
На кінець звітного періоду
|
Відхилення
(+, -)
|
|
1.Коефіцієнт фінансової незалежності, %
|
|
|
|
|
2.Коефіцієнт фінансової залежності, %
|
|
|
|
|
3.Коефіцієнт фінансового ризику
(плече фінансового важеля)
|
|
|
|
Таблиця 9
Розрахунок коефіцієнтів фінансової стійкості
|
Показники
|
На початок року
|
На кінець звітного
періоду
|
Відхилення ( +, -)
|
|
1.Коефіцієнт співвідношення позиченого і власного капіталу
|
|
|
|
|
2. Коефіцієнт довгострокового залучення капіталу
|
|
|
|
|
3.Коефіцієнт реальної вартості основних коштів у майні підприємства
|
|
|
|
|
4.Коефіцієнт реальної вартості основних і матеріального оборотних коштів
|
|
|
|
Таблиця 10
Аналіз фінансової сталості
|
Показники
|
На початок року
|
На кінець
звітного періоду
|
Зміна (+, -)
|
|
1.Власний капітал
|
|
|
|
|
2.Позичений капітал
|
|
|
|
|
3.Довгострокові зобов’язання
|
|
|
|
|
4.Валюта балансу (вартість майна)
|
|
|
|
|
5.Коефіцієнт, в %:
- економічної незалежності
- співвідношення позикових та власних коштів (капіталу)
- фінансової сталості (стійкості)
|
|
|
|
Тема. Аналіз доходів і витрат діяльності підприємства
Таблиця 11
Аналіз структури і динаміки операційних витрат
|
Показники
|
За попередній період
|
За звітний період
|
Зміна
(+,-)
|
|
1.Матеріальні витрати
- в сумі
- в %
|
|
|
|
|
2.Витрати на оплату праці
- в сумі
- в %
|
|
|
|
|
3.Витрати на соціальні заходи
- в сумі
- в %
|
|
|
|
|
4.Амортизація
- в сумі
- в %
|
|
|
|
|
5.Інші витрати
- в сумі
- в %
|
|
|
|
|
Разом
- в сумі
- в %
|
|
|
|
Таблиця 12
Аналіз витрат на 1 грн. продукції
|
Показники
|
План
|
Фактичний випуск продукції
|
Фактично
|
|
планові норми і планові ціни
|
в планових цінах
|
чинні ціни на матеріали і планові на продукцію
|
|
1.Обсяг продукції в порівняльних цінах, тис.грн.
|
|
|
|
|
|
|
2.Собівартість продукції, тис.грн.
|
|
|
|
|
|
|
3.Витрати на 1 грн. продукції
|
|
|
|
|
|
Тема. Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства
Таблиця 13
Аналіз фінансових результатів
|
Показники
|
Минулий період
|
Звітний період
|
Відхилення від минулого періоду
|
|
1.Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції
|
|
|
|
|
2.Собівартість реалізованої продукції
|
|
|
|
|
3.Валовий прибуток від реалізації
|
|
|
|
|
4.Адміністративні витрати
|
|
|
|
|
5.Витрати на збут
|
|
|
|
|
6.Собівартість реалізованої продукції з урахуванням адміністративних витрат і витрат на збут
|
|
|
|
|
7.Прибуток від реалізації
|
|
|
|
|
8.Інші операційні доходи
|
|
|
|
|
9.Прибуток від операційної діяльності
|
|
|
|
|
10.Прибуток від участі в капіталі
|
|
|
|
|
11.Інші фінансові доходи
|
|
|
|
|
12.Прибуток від звичайної діяльності
|
|
|
|
|
13.Податок на прибуток
|
|
|
|
|
14.Чистий прибуток
|
|
|
|
Таблиця 14
Аналіз структури прибутку від звичайної діяльності
|
Показники
|
Минулий рік
|
Звітний рік
|
Відхилення
|
|
Сума, тис. грн.
|
Питома вага, %
|
Сума, тис. грн.
|
Питома вага, %
|
Абсолютнетис. грн.
|
Відносне
%
|
|
1. Прибуток від операційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Прибуток від участі в капіталі
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Інші фінансові доходи (витрати)
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 15
Факторний аналіз рентабельності
|
Показники
|
За планом
|
Скоректовано
|
Фактично
|
Відхилення
|
|
Прибуток від реалізації продукції
|
|
х
|
|
|
|
Собівартість реалізованої продукції
|
|
х
|
|
|
|
Рентабельність
|
|
|
|
|
|
В т.ч. за рахунок:
- прибутку
- собівартості
|
|
Система нарахування рейтингових балів за виконання індивідуальної роботи подана у відповідній робочій програмі з навчальної дисципліни.
СПИСОК РЕКОМЕНДОВАНОЇ ЛIТЕРАТУРИ
- Закон України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16 липня 1999 р. № 996 - VI.
- Національне Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності»: Затв. наказом Міністерства фінансів України від 07 лютого 2013 р. № 73.
- Положення (стандарт) бухгалтерського обліку № 25 „Звіт суб’єкта малого підприємництва”: Затв. наказом Міністерства фінансів України від 25 лютого 2000 р. № 39.
- Порядок проведення оцінки фінансового стану бенефіціара та визначення виду забезпечення для обслуговування та погашення позики, наданої за рахунок коштів міжнародних фінансових організацій. Накази Міністерства фінансів України від 01.04.2003 № 247 та від 26.10.2006 № 1012.
- Методичні рекомендації щодо заповнення форм фінансової звітності затверджене наказом Міністерства фінансів України від28 березня 2013 року № 433.
- Методичні рекомендації щодо встановлення загрози виникнення, накопичення або непогашення податкового борту та проведення аналізу фінансового стану підприємства, які звертаються до органів Міндоходів для розстрочення (відстрочення) грошових зобов'язань (податкового боргу) (Лист Міністерства доходів і зборів України від 05.06.2013 р. № 7017/99-99-11-02-01-17.
- Гарасим П.М. Організація обліку і звітності : [Навчальний посібник] / П.М. Гарасим, С.В. Приймак, М.П. Гарасим. – Львів : НВФ “Українські технології”, 2012. – 328 с
- Економічний аналіз : [Навчальний посібник] / За ред. Чумаченка М.Г. - К.: КНЕУ, 2001.
- Івахненко В.М. Курс економічного аналізу : [Навч. посіб.]- 5-те вид., випр. і доп.-К.: Знання, 2006.- 261с.
- Кононенко О., Маханько О. Аналіз фінансової звітності.- Х.: Фактор, 2008.- 208 с.
- Лахтіонова Л.А. Фінансовий аналіз суб’єктів господарювання : [Монографія] / Мін. освіти і науки України. – К. : КНЕУ, 2001 р. – 387 с.
- Купалова Г.І. Теорія економічного аналізу : [навч. посіб.] - К.: Знання, 2008.- 639 с.
- Мних Є.В. Економічний аналіз : [Підручник] / Вид. 2-ге, перероб. і доп.- Київ : Центр навчальної літератури, 2005.- 472 с.
- Мних Є.В., Буряк П.Ю. Економічний аналіз на промисловому підприємстві : [Навчальний посібник.] - Львів: Світ, 1998.
- Мних Є.В., Ференц І.С. Економічний аналіз : [Навчальний посібник.] - Львів, 1998.
- Мних Є.В., Ференц І.С. Економічний аналіз : [Навчальний посібник.] - Львів, 2000 р.
- Радченко К.І. Стратегічний аналіз у бізнесі : [Навчальний посібник.]Видання 2-ге, доповнене.] - Львів: “Новий світ”, 2003.
- Савицька Г.В. Економічний аналіз діяльності підприємства : [навч. посіб.] - 3-є вид., випр. і доп.- К. : Знання, 2007.- 668 с.
- Тарасенко Н.В. Економічний аналіз діяльності промислових підприємств. - Львів: ЛБІ НБУ, 2000.
- Уолси Керан. Ключові фінансові показники. Аналіз та управління розвитком підприємства: пер. з англ. - К.: Наукова думка, 2001.
- Федорович Р.В., Загородна О.М., Серединська В.М. Фінансовий аналіз : [Навч.-метод. посібник.] - Тернопіль: ТАНГ, 2001.
- Фінансовий аналіз : [навчальний посібник. – 2-ге вид-ня, перероблене і доповнене]. / [Буряк П.Ю., Щурик М.В., Гарасим П.М та ін.] – К. : «Хай-Тек Прес», 2013. – 376 с.
- Фінансово-економічний аналіз : [Підручник]. / [Буряк П.Ю., Римар М.В., Бець М.Т. та ін.] – К. : ВД «Професіонал», 2004. – 528 с.
- Швиданенко Г.О.Сучасна технологія діагностики фінансово-економічної діяльності підприємства : [монографія] / Г.О. Швиданенко, О.І. Олексик. – К. : Вид-во КНЕУ, 2002. – 192 с.
- Шило В.П., Верхоглядова Н.І., Ільіна С.Б., Темченко А.Г., Брадул О.М. Аналіз фінансового стану виробничої та комерційної діяльності підприємства : [Навчальний посібник.] - К. : Кондор, 2007.- 240 с.
- Щурик М.В. Фінансовий аналіз : [Навчальний посібник] / М.В. Щурик, П.Ю. Буряк, М.П. Гарасим. – К. : “Хай-Тек Прес”, 2010. – 376 с.
- Яцків М.І. Теорія економічного аналізу. - Львів: Світ, 1993.
Іnternet сайти
www.rada.kiev.ua
www.rada. gov.ua
www.zakon. rada. gov.ua
www.mon.gov.ua
www.bologna-bergen www.eua.de/
www.coe.int/
www.enga.net/
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
ЛЬВІВСЬКА ДЕРЖАВНА ФІНАНСОВА АКАДЕМІЯ
ПРИЙМАК С.В.ДАНИЛЯК Л.Я.
МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ ТА ЗАВДАННЯ ДЛЯ ІНДИВІДУАЛЬНОЇ РОБОТИ СТУДЕНТА
з навчальної дисципліни
"ЕКОНОМІЧНИЙ АНАЛІЗ"
для студентів, які навчаються за галуззю знань
0305 "Економіка та підприємництво"
за напрямом підготовки
6. 030509 - "Облік і аудит"
освітньо-кваліфікаційного рівня "бакалавр"
денна і заочна форма навчання
Розглянуто і схвалено
на засіданні кафедри обліку і аудиту
Протокол 2 від 2 вересня 2014 р.
Зав. кафедри, к.е.н., професор
______________ Є.М. Романів
ЛЬВІВ – 2014
ПОЯСНЮВАЛЬНА ЗАПИСКА
Навчальна дисципліна «Економічний аналіз» у навчальному процесі підготовки фахівців за галуззю 0305 «Економіка та підприємництво» займає провідне місце. Воно зумовлене значенням економічного аналізу в управлінні діяльністю різних за формою власності підприємств та характером знань, що становлять його зміст.
Мета дисципліни полягає в тому, що курс економічного аналізу діяльності підприємства має дати майбутньому економісту:
- чітке уявлення про ключові показники виробничо-фінансової діяльності підприємства та їх взаємозв’язки і взаємозалежності (анатомію його економіки);
- грунтовне засвоєння сучасного арсеналу методів і прийомів аналізу, вміння знаходити найменш трудомісткі засоби й методи для вивчення кожної ситуації або проблеми з економіки;
- напрацьовану здатність завершувати аналіз ситуацій розробкою проекту управлінського рішення;
- відчуття доцільності додаткових витрат на збір і опрацювання аналітичної інформації (вигоди, одержані підприємством від проведення аналізу, повинні перевищувати витрати).
Програмою передбачено виконання індивідуального науково -дослідного завдання, яке необхідно виконати у встановлені терміни та подати на перевірку викладачеві.
В розрізі тем плану індивідуальної роботи на листках формату А4 з однієї сторони оформити аналітичні таблиці (кожна таблиця на окремому аркуші), подати розрахунки до них, висновки. Після останнього висновку останньої таблиці подати узагальнення і конкретні пропозиції та резерви щодо фінансово-економічного стану підприємства і шляхів його покращення.
СТРУКТУРА ІНДИВІДУАЛЬНОЇ РОБОТИ:
1. Титульний аркуш;
2. Зміст роботи;
3. Аналітичні таблиці, розрахунки до них, висновки в розрізі тем;
4. Узагальнення, висновки і пропозиції;
5. Список рекомендованої літератури;
6. Додатки (звітність підприємства, за якою проводився аналіз).
ТЕМАТИЧНИЙ ПЛАН ІНДИВІДУАЛЬНОЇ РОБОТИ
|
Назва теми
|
К-сть годин
|
|
Тема. Аналіз фінансового стану підприємства
|
12
|
|
Тема. Аналіз доходів і витрат діяльності підприємства
|
8
|
|
Тема. Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства
|
10
|
ЗМІСТ ІНДИВІДУАЛЬНОЇ РОБОТИ
Тема. Аналіз фінансового стану підприємства
Таблиця 1
Аналіз структури майна
|
Показники
|
На початок року
|
На кінець звітного періоду
|
Зміна
(+,-)
|
|
1.Всього майна
(валюта балансу), в тому числі:
|
|
|
|
|
2.Необоротні активи:
- в сумі;
- в % до вартості майна
|
|
|
|
|
3.Оборотні активи:
- в сумі;
- в % до вартості майна
з них:
|
|
|
|
|
3.1. Запаси:
- в сумі;
- в % до оборотних активів
|
|
|
|
|
3.2. Грошові кошти і короткотермінові фінансові вкладення:
- в сумі;
- в % до оборотних активів
|
|
|
|
|
3.3. Кошти в розрахунках:
- в сумі;
- в % до оборотних активів
|
|
|
|
|
3.4. Витрати майбутніх періодів:
- в сумі;
- в % до оборотних активів
|
|
|
|
|
3.5. Інші активи:
- в сумі;
- в % до оборотних активів
|
|
|
|
Таблиця 2
Аналіз капіталу
|
Показники
|
На початок року
|
На кінець звітного періоду
|
Зміна
(+, -)
|
|
1.Всього капіталу, в тому числі:
|
|
|
|
|
1.Власний капітал
- в сумі;
- в % до вартості капіталу
|
|
|
|
|
2.1.Наявність власного оборотного капіталу
|
|
|
|
|
3.Позичений капітал:
- в сумі;
- в % до вартості капіталу, в т.ч.:
|
|
|
|
|
3.1.Довготермінові забезпечення і зобов’язання:
- в сумі;
- в % до позикового капіталу
|
|
|
|
|
3.2.Короткотермінові забезпечення і зобов’язання:
- в сумі;
- в % до позикового капіталу
|
|
|
|
|
3.3.Поточна кредиторська заборгованість:
- в сумі;
- в % до позикового капіталу
|
|
|
|
Таблиця 3
Розрахунок наявності ВОК
|
Показники
|
На початок року
|
На кінець звітного періоду
|
Зміна
(+, -)
|
|
1.Власний капітал
|
|
|
|
|
2.Довгострокові кредити та позики
|
|
|
|
|
3.Необоротні активи
|
|
|
|
|
4.Наявність власних оборотних коштів (капіталу)
|
|
|
|
|
5.Запаси
|
|
|
|
|
6.Питома вага запасів, які покриваються власними оборотними коштами (капіталом)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 4
Аналіз динаміки і структури власного капіталу
Показники
|
На початок року
|
На кінець звітного періоду
|
Зміна
(+, -)
|
|
Сума,
тис. грн.
|
Питома вага, %
|
Сума,
тис. грн.
|
Питома вага, %
|
В сумі, тис. грн.
|
За питомою вагою, %
|
|
1. Зареєстрований капітал
|
|
|
|
|
|
|
|
і т.д.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 5
Аналіз дебіторської і кредиторської заборгованості
|
Найменування статей
(рядків)
|
На початок року
|
На кінець звітного періоду
|
Відхилення (+,-)
|
|
1.Дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
1.1.
|
|
|
|
|
1.2.
|
|
|
|
|
1.3.
|
|
|
|
|
і т.д.
|
|
|
|
|
Разом:
|
|
|
|
|
2. Кредиторська заборгованість:
|
|
|
|
|
2.1.
|
|
|
|
|
2.2.
|
|
|
|
|
2.3.
|
|
|
|
|
і т.д.
|
|
|
|
|
Разом:
|
|
|
|
|
3. Перевищення дебіторської заборгованості над кредиторською
|
|
|
|
|
4. Перевищення кредиторської заборгованості над дебіторською
|
|
|
|
Таблиця 6
Аналіз показників ліквідності
|
Показники
|
На
початок року
|
На кінець звітного періоду
|
Зміна (+,-)
|
|
1. Грошові кошти, короткострокові фінансові інвестиції
|
|
|
|
|
2. Кошти в розрахунках
|
|
|
|
|
3. Оборотні активи
|
|
|
|
|
4. Короткострокові зобов’язання та розрахунки
|
|
|
|
|
5. Коефіцієнт абсолютної ліквідності,%
|
|
|
|
|
6. Коефіцієнт проміжної ліквідності,%
|
|
|
|
|
7. Коефіцієнт загальної ліквідності, %
|
|
|
|
Таблиця 7
Розрахунок коефіцієнта маневрування власного оборотного капіталу
|
Показники
|
На початок року
|
На кінець звітного
періоду
|
Зміна
(+,-)
|
|
1.Власний капітал
|
|
|
|
|
2.Довгострокові зобов’язання
|
|
|
|
|
3.Необоротні активи
|
|
|
|
|
4.Наявність власного оборотного катіталу
|
|
|
|
|
5.Коефіцієнт маневрування власного оборотного капіталу, в %
|
|
|
|
Таблиця 8
Оцінка структури джерел фінансових ресурсів
|
Показники
|
На початок року
|
На кінець звітного періоду
|
Відхилення
(+, -)
|
|
1.Коефіцієнт фінансової незалежності, %
|
|
|
|
|
2.Коефіцієнт фінансової залежності, %
|
|
|
|
|
3.Коефіцієнт фінансового ризику
(плече фінансового важеля)
|
|
|
|
Таблиця 9
Розрахунок коефіцієнтів фінансової стійкості
|
Показники
|
На початок року
|
На кінець звітного
періоду
|
Відхилення ( +, -)
|
|
1.Коефіцієнт співвідношення позиченого і власного капіталу
|
|
|
|
|
2. Коефіцієнт довгострокового залучення капіталу
|
|
|
|
|
3.Коефіцієнт реальної вартості основних коштів у майні підприємства
|
|
|
|
|
4.Коефіцієнт реальної вартості основних і матеріального оборотних коштів
|
|
|
|
Таблиця 10
Аналіз фінансової сталості
|
Показники
|
На початок року
|
На кінець
звітного періоду
|
Зміна (+, -)
|
|
1.Власний капітал
|
|
|
|
|
2.Позичений капітал
|
|
|
|
|
3.Довгострокові зобов’язання
|
|
|
|
|
4.Валюта балансу (вартість майна)
|
|
|
|
|
5.Коефіцієнт, в %:
- економічної незалежності
- співвідношення позикових та власних коштів (капіталу)
- фінансової сталості (стійкості)
|
|
|
|
Тема. Аналіз доходів і витрат діяльності підприємства
Таблиця 11
Аналіз структури і динаміки операційних витрат
|
Показники
|
За попередній період
|
За звітний період
|
Зміна
(+,-)
|
|
1.Матеріальні витрати
- в сумі
- в %
|
|
|
|
|
2.Витрати на оплату праці
- в сумі
- в %
|
|
|
|
|
3.Витрати на соціальні заходи
- в сумі
- в %
|
|
|
|
|
4.Амортизація
- в сумі
- в %
|
|
|
|
|
5.Інші витрати
- в сумі
- в %
|
|
|
|
|
Разом
- в сумі
- в %
|
|
|
|
Таблиця 12
Аналіз витрат на 1 грн. продукції
|
Показники
|
План
|
Фактичний випуск продукції
|
Фактично
|
|
планові норми і планові ціни
|
в планових цінах
|
чинні ціни на матеріали і планові на продукцію
|
|
1.Обсяг продукції в порівняльних цінах, тис.грн.
|
|
|
|
|
|
|
2.Собівартість продукції, тис.грн.
|
|
|
|
|
|
|
3.Витрати на 1 грн. продукції
|
|
|
|
|
|
Тема. Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства
Таблиця 13
Аналіз фінансових результатів
|
Показники
|
Минулий період
|
Звітний період
|
Відхилення від минулого періоду
|
|
1.Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції
|
|
|
|
|
2.Собівартість реалізованої продукції
|
|
|
|
|
3.Валовий прибуток від реалізації
|
|
|
|
|
4.Адміністративні витрати
|
|
|
|
|
5.Витрати на збут
|
|
|
|
|
6.Собівартість реалізованої продукції з урахуванням адміністративних витрат і витрат на збут
|
|
|
|
|
7.Прибуток від реалізації
|
|
|
|
|
8.Інші операційні доходи
|
|
|
|
|
9.Прибуток від операційної діяльності
|
|
|
|
|
10.Прибуток від участі в капіталі
|
|
|
|
|
11.Інші фінансові доходи
|
|
|
|
|
12.Прибуток від звичайної діяльності
|
|
|
|
|
13.Податок на прибуток
|
|
|
|
|
14.Чистий прибуток
|
|
|
|
Таблиця 14
Аналіз структури прибутку від звичайної діяльності
|
Показники
|
Минулий рік
|
Звітний рік
|
Відхилення
|
|
Сума, тис. грн.
|
Питома вага, %
|
Сума, тис. грн.
|
Питома вага, %
|
Абсолютнетис. грн.
|
Відносне
%
|
|
1. Прибуток від операційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Прибуток від участі в капіталі
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Інші фінансові доходи (витрати)
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 15
Факторний аналіз рентабельності
|
Показники
|
За планом
|
Скоректовано
|
Фактично
|
Відхилення
|
|
Прибуток від реалізації продукції
|
|
х
|
|
|
|
Собівартість реалізованої продукції
|
|
х
|
|
|
|
Рентабельність
|
|
|
|
|
|
В т.ч. за рахунок:
- прибутку
- собівартості
|
|
Система нарахування рейтингових балів за виконання індивідуальної роботи подана у відповідній робочій програмі з навчальної дисципліни.
СПИСОК РЕКОМЕНДОВАНОЇ ЛIТЕРАТУРИ
1. Закон України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16 липня 1999 р. № 996 - VI.
2. Національне Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності»: Затв. наказом Міністерства фінансів України від 07 лютого 2013 р. № 73.
3. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку № 25 „Звіт суб’єкта малого підприємництва”: Затв. наказом Міністерства фінансів України від 25 лютого 2000 р. № 39.
4. Порядок проведення оцінки фінансового стану бенефіціара та визначення виду забезпечення для обслуговування та погашення позики, наданої за рахунок коштів міжнародних фінансових організацій. Накази Міністерства фінансів України від 01.04.2003 № 247 та від 26.10.2006 № 1012.
5. Методичні рекомендації щодо заповнення форм фінансової звітності затверджене наказом Міністерства фінансів України від28 березня 2013 року № 433.
6. Методичні рекомендації щодо встановлення загрози виникнення, накопичення або непогашення податкового борту та проведення аналізу фінансового стану підприємства, які звертаються до органів Міндоходів для розстрочення (відстрочення) грошових зобов'язань (податкового боргу) (Лист Міністерства доходів і зборів України від 05.06.2013 р. № 7017/99-99-11-02-01-17.
7. Гарасим П.М. Організація обліку і звітності : [Навчальний посібник] / П.М. Гарасим, С.В. Приймак, М.П. Гарасим. – Львів : НВФ “Українські технології”, 2012. – 328 с.
8. Економічний аналіз : [Навчальний посібник] / За ред. Чумаченка М.Г. - К.: КНЕУ, 2001.
9. Івахненко В.М. Курс економічного аналізу : [Навч. посіб.]- 5-те вид., випр. і доп.-К.: Знання, 2006.- 261с.
10. Кононенко О., Маханько О. Аналіз фінансової звітності.- Х.: Фактор, 2008.- 208 с.
11.Лахтіонова Л.А. Фінансовий аналіз суб’єктів господарювання : [Монографія] / Мін. освіти і науки України. – К. : КНЕУ, 2001 р. – 387 с.
12. Купалова Г.І. Теорія економічного аналізу : [навч. посіб.] - К.: Знання, 2008.- 639 с.
13.Мних Є.В. Економічний аналіз : [Підручник] / Вид. 2-ге, перероб. і доп.- Київ : Центр навчальної літератури, 2005.- 472 с.
14. Мних Є.В., Буряк П.Ю. Економічний аналіз на промисловому підприємстві : [Навчальний посібник.] - Львів: Світ, 1998.
15. Мних Є.В., Ференц І.С. Економічний аналіз : [Навчальний посібник.] - Львів, 1998.
16. Мних Є.В., Ференц І.С. Економічний аналіз : [Навчальний посібник.] - Львів, 2000 р.
17.Радченко К.І. Стратегічний аналіз у бізнесі : [Навчальний посібник.]Видання 2-ге, доповнене.] - Львів: “Новий світ”, 2003.
18. Савицька Г.В. Економічний аналіз діяльності підприємства : [навч. посіб.] - 3-є вид., випр. і доп.- К. : Знання, 2007.- 668 с.
19.Тарасенко Н.В. Економічний аналіз діяльності промислових підприємств. - Львів: ЛБІ НБУ, 2000.
20. Уолси Керан. Ключові фінансові показники. Аналіз та управління розвитком підприємства: пер. з англ. - К.: Наукова думка, 2001.
21.Федорович Р.В., Загородна О.М., Серединська В.М. Фінансовий аналіз : [Навч.-метод. посібник.] - Тернопіль: ТАНГ, 2001.
22. Фінансовий аналіз : [навчальний посібник. – 2-ге вид-ня, перероблене і доповнене]. / [Буряк П.Ю., Щурик М.В., Гарасим П.М та ін.] – К. : «Хай-Тек Прес», 2013. – 376 с.
23. Фінансово-економічний аналіз : [Підручник]. / [Буряк П.Ю., Римар М.В., Бець М.Т. та ін.] – К. : ВД «Професіонал», 2004. – 528 с.
24. Швиданенко Г.О.Сучасна технологія діагностики фінансово-економічної діяльності підприємства : [монографія] / Г.О. Швиданенко, О.І. Олексик. – К. : Вид-во КНЕУ, 2002. – 192 с.
25.Шило В.П., Верхоглядова Н.І., Ільіна С.Б., Темченко А.Г., Брадул О.М. Аналіз фінансового стану виробничої та комерційної діяльності підприємства : [Навчальний посібник.] - К. : Кондор, 2007.- 240 с.
26.Щурик М.В. Фінансовий аналіз : [Навчальний посібник] / М.В. Щурик, П.Ю. Буряк, М.П. Гарасим. – К. : “Хай-Тек Прес”, 2010. – 376 с.
27. Яцків М.І. Теорія економічного аналізу. - Львів: Світ, 1993.
Іnternet сайти
1. www.rada.kiev.ua
2. www.rada. gov.ua
3. www.zakon. rada. gov.ua
4. www.mon.gov.ua
5. www.bologna-bergen www.eua.de/
6. www.coe.int/
7. www.enga.net/
З повагою ІЦ "KURSOVIKS"!
|
